收付现金的顺序是

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范文一:现金收付凭证2 投稿:朱肑肒

1.现金收付凭证:

现金收付凭证怎样区别编号这个软件只有有一个记账凭证, 没有分收付转三种,你只能按照业务发生先后顺序逐笔做记账凭证,月末看银行存款明细账。或者就是用电子表格另外做出纳帐。

涉及现金和银行存款之间的划转业务,为避免重复记账,一般只编制付款凭证,不编收款

凭证。

在银行日记帐上面就只有银收银付现付的记帐凭证,

同理,在库存现金日记帐上面就只有现收现付和银付的记帐凭证。

现金和银行收付凭证时可以用通用记帐凭证吗?

1、如果企业业务小,可以不把凭证分得这么多种类,只使用银行凭证、现金凭证、转

账凭证三种,甚至可以只使用通用凭证一种记所有的账。

2、对于编号,一般平时都不编号的,或者是用铅笔来编号,然后到月末装订凭证的时候,按日期把凭证排列好再进行编号,就不会有错了。

3、另外,如果凭证种类分得很细,那就是按凭证的种类进行编号:现收1、现收2、„„现支1、现支2、„„银收1、银收2、„„银收1、银收2、„„转1、转2、出纳和会计各自编自己的部分,就不会有错误了。 出纳编现金与银行存款的收付凭证你认为这样合理吗?

(1)《会计法》第三十七条 „„出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

(2)《会计基础工作规范》第十二条 会计工作岗位,可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

(3)从以上规定可以看出,收、付款记账凭证没有指定由出纳来做,也没有规定出纳不可以做。所以,我认为规模较小的单位,出纳可以做收付款的记账凭证,但必须由会计人员进行复核;有一定规模、而且配置有足够财务人员的单位,最好不要安排出纳做收、付款记账凭证。

以上,谨供参考。

2.什么是现金付款凭证:

所谓的现金付款凭证是根据现金付出业务的原始凭证编制的付款凭证,称为现金付款凭证。

现金付款凭证的复核

现金付款凭证是出纳人员办理现金支付业务的依据。出纳人员对之应进行认真、

细致的复核,其复核方法及基本要求与现金收款凭证相同。山纳人员在复核现金付款凭证时应注意以下几点:

(1)对于涉及现金和银行存款之间的收付业务,只填制付款凭证,不填制收款凭

证。如将当日营业款送存银行,制单人员根据现金解款单(回单)编制现金付款凭证,借方账户为银行存款,贷方账户为现金,不再编制银行存款收款凭证。

(2)发生销货退回时,如数量较少,且退款金额在转账起点以下,需用现金退款时,必须取得对方的收款收据,不得以退货发货票代替收据编制付款凭证。

(3)从外单位取得的原始凭证如遗失,应取得原签发单位盖有有关印章的证明,并注明原始凭证的名称、金额、经济内容等,经单位负责人批准,方可代替原始凭证。 编辑本段现金收付凭证的审核

现金收付凭证,包括原始凭证和记账凭证。原始凭证主要有:从银行提取现金时签

发的现金支票存根;现金存入银行时填写的送款单;零星小额销售的发票(副本);职工预借差旅费以及基层单位借支备用金的借据;收进职工交款的收据(副联)等。记

账凭证的现金收款凭证和现金付款凭证。所有现金收付凭证都要进行认真的核对:

(1)审核现金收付是否符合现金管理制度规定。

(2)审核经济业务是否真实,有无批准人、经办人签章。

(3)进行原始凭证技术性审核,即规定项目是否填写齐全,数字是否准确,手续是否完备。

财会人员根据审核无误的现金收付原始凭证编制现金收付记账凭证。出纳人员根据审核无误的记账凭证或原始凭证办理现金收付业务,并在收付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记,表示款项已经收付,并据以登记账簿。

为了避免重复编制记账凭证和重复记账,从银行提取现金或将现金送存银行时,只编制以贷方为主的付款凭证,据以收付款和记账。例如,现金存入银行时,编制现金付款凭证,作会计分录为:

借记“银行存款”账户,贷记“现金”账户;从银行提取现金时,编制银行存款付款凭证,作会计分录为:借记“现金”账户,贷记“银行存款”账户。编辑本段现金收款凭证

现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。为确保收款凭证的合法、真实和准确,出纳人员在办理每笔现金收入前,都必须首先复核现金收款凭证,要求认真复核。

现金收款凭证的复核

现金收款凭证复核的内容:

(1)现金收款凭证的填写日期是否正确。现金收款凭证的填写日期应为编制收款凭证的当天,不得提前或推后。

(2)现金收款凭证的编号是否正确。有无重号、漏号或不按日期顺序编号等情况。

(3)现金收款凭证记录的内容是否真实、合法、准确,其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符。

(4)使用的会计科目是否正确。

(5)复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致。原始凭证大小写金额是否相同,有无印章。

(6)复核收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证张数是否相符。

(7)收款凭证的出纳、制单、复核、财务主管栏目是否签名或盖章。

[编辑]

编辑本段现金收付凭证的审核

现金收付凭证,包括原始凭证和记账凭证。原始凭证主要有:从银行提取现金时签发的现金支票存根;现金存入银行时填写的送款单;零星小额销售的发票(副本);职工预借差旅费以及基层单位借支备用金的借据;收进职工交款的收据(副联)等。记账凭证的现金收款凭证和现金付款凭证。所有现金收付凭证都要进行认真的核对:

(1)审核现金收付是否符合现金管理制度规定。

(2)审核经济业务是否真实,有无批准人、经办人签章。

(3)进行原始凭证技术性审核,即规定项目是否填写齐全,数字是否准确,手续是否完备。

财会人员根据审核无误的现金收付原始凭证编制现金收付记账凭证。出纳人员根

据审核无误的记账凭证或原始凭证办理现金收付业务,并在收付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记,表示款项已经收付,并据以登记账簿。

为了避免重复编制记账凭证和重复记账,从银行提取现金或将现金送存银行时,只编制以贷方为主的付款凭证,据以收付款和记账。例如,现金存入银行时,编制现金付款凭证,作会计分录为:

借记“银行存款”账户,贷记“现金”账户;从银行提取现金时,编制银行存款付款凭证,作会计分录为:借记“现金”账户,贷记“银行存款”账户。

范文二:资金收、付管理程序 投稿:贾誈誉

宜化-楚星公司-管理程序 财务管理系统-资金管理模块 GLCX-CW-02-01 资金收、付管理程序

概念:提高工作效率,规范资金收取、支付管理,提高资金的利用率,规避资金收付风险,制定本制度。

1 适用范围

适用于公司所有现金、银行存款、银行承兑汇票等资金的收取、支付款项。

2 资金收付款分类

2.1公司内部:收取各部门员工还款、各部门留存等;支付各部门员工借款、报账费用、各部门留存等。

2.2公司外部:收取公司客户货款、往来款、押金、罚款等;支付各客户各类货款、押金等款项。

3 资金收取

3.1 现金和电汇收款

3.1.1到银行缴纳现金的相关人员必须及时将银行回单拿到财务部开取现金收据。

3.1.2电汇收款由出纳及时到银行拿取回单。

3.1.3收款记帐时间与回单日期最长不得间隔三天。

3.2 转帐支票、银行汇票收款

3.2.1 接收银行汇票、转帐支票的相关人员应最迟在到期日前一天送到财务部(周末不顺延)。

3.2.2接收的银行汇票、转帐支票应最迟在次日到银行进帐。

3.2.3进帐后必须向银行确认资金到本公司帐户后才能给客户开具发票或收据。

3.3银行承兑汇票收款

3.3.1银行承兑汇票接收要求

3.3.1.1除了农村信用社和商业银行的不能接收外其他银行的票据均可接收。

3.3.1.2银行承兑汇票必须印章、字迹清晰、背书连续、票面整洁、要素填写准确。

3.3.1.3银行承兑汇票单张票面金额不超过100万元(含100万元)。

3.3.1.4送交财务部的银行承兑汇票必须是该承兑汇票离到期日不少于15天。

3.3.2银行承兑汇票接收程序

3.3.2.1业务员填写银行承兑汇票审批表并由业务单位第一责任人签字。

3.3.2.2业务员将审批表及承兑汇票交财务部出纳初审。

3.3.2.3出纳将审核后的承兑汇票按照集团统一格式的票据登记簿登记台帐后,复印一式三份,一份同销售会计开具的收据记账联一起入帐,一份附到承兑汇票后面待支付时做帐,另一份在次日送签发行进行查询,并及时跟踪查询结果。

3.3.2.4承兑汇票在查询无误后,出纳将收据发票联交业务部门会计,并及时入帐。

起草:蔡晓燕 审核:曹传鹏 批准:王世杰 更改状态:B/0 签发日期:2010年8月31日

宜化-楚星公司-管理程序 财务管理系统-资金管理模块 GLCX-CW-02-01 3.3.2.5业务部门会计收到收据发票联后次日交给业务员,由业务员交给客户。

3.3.2.6 财务部销售会计监督出纳银行承兑汇票上帐的及时性、真实性。

4 资金支付

4.1现金支付范围

4.1.1发放给职工的工资、奖金、津贴等。

4.1.2付给个人的医药费、福利费和其他支出。

4.1.3支付个人劳务报酬,如运输费及其他服务费用。

4.1.4出差人员必须随身携带的差旅费。

4.2银行存款支付

4.2.1出纳付款,应只接受由往来会计转过来的单据,特殊单据,必须有往来会计或财务部长通知方可办理。

4.2.2办理付款业务时,出纳签发有效票据,要素填写完整,加盖财务印鉴章。

4.2.3保管法人印鉴的人员对票据进行复核,并加盖法人章。

4.2.4使用网银支付的,由两人以上完成,操作员和复核员严格分开,严守各自密码。

4.3银行承兑汇票支付(转让)。

4.3.1出纳根据审批后的“申请汇款单”进行对外支付(转让)银行承兑汇票。

4.3.2对没有相同金额的汇款单,银行承兑汇票的支付金额可以超过审批金额的5%,但不得超过往来会计核实的可付金额。

4.3.3转让银行承兑汇票时,必须加盖背书、写清被背书人单位再交付款经办人,经办人在签收表上签收,且经办人在将银行承兑汇票送交供应商时,必须在20个工作日内取得收款方有效的收款收据。

4.3.4制证岗位凭“申请汇款单”、收款收据、加盖背书印鉴章和写清被背书人单位的银行承兑汇票复印件入帐。暂未取得收据的由出纳根据台帐在取得收据后附到相应的凭证后。

4.4一般情况下资金支付时间与银行保持一致,为周一到周五下午4:30前。 5 退汇重办

5.1因各种原因导致资金付出后款项不能到达客户账户而退回到公司账户,重新办理的由经办人重新填报申请汇款单,注明“退汇重办”字样,单位负责人审批后,往来会计核实,财务部负责人签批后到出纳处重新办理。

5.2因客户提供信息错误、或者经办人填写申请汇款单信息错误的,收取每笔50元工本费和手续费。

6 本程序由财务系统负责解释、考核,从下发之日起开始执行。

起草:蔡晓燕 审核:曹传鹏 批准:王世杰 更改状态:B/0 签发日期:2010年8月31日

范文三:现金收付管理办法 投稿:于鞶鞷

江西省农村信用社(农商银行)

现金收付管理办法

第一章 总 则

第一条 为了维护正常的金融秩序,打击防范和利用大额现金交易进行经济犯罪活动,规避金融风险,保护存款人的合法权益,促进银行转账结算业务的发展,根据《中华人民共和国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》、《现金管理暂行条例》、《大额现金支付登记备案规定》、《关于进一步加强大额现金支付管理的通知》等有关规定,特制定本制度。

第二条 本制度所称开户单位是指在农村信用社开立基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户办理人民币现金收付及相关业务的机关、团体、部队、企业、事业单位、个体经营者、非银行金融机构及其他机构。非银行金融机构包括:证券公司、保险公司、信托投资公司、账务公司、金融租赁公司、金融期货公司。

第三条 本制度适用于在信用社办理存取款的单位和个人。

第二章 单位账户的现金管理

第四条 开户单位可以通过在信用社开立的基本存款账户

办理日常转账结算和现金收付业务。

第五条 开户单位可以通过在信用社开立的一般存款账户

办理转账结算和现金缴存业务,但不能从一般存款账户支取现金。

第六条 经信用社审查并报人民银行批准,开户单位可以通过在信用社开立的临时存款账户支取现金。

第七条 经信用社审查并报人民银行批准,开户单位(除非银行金融机构处)可以通过在信用社开立的专用存款账户支取现金。经信用社核定的可以支取现金的专用存款账户只能用于个人支付的社会保障支出、房屋折迁、破产清算、劳务报酬、农副产品采购等特定用途。

第八条 经信用社审查批准,非银行金融机构可以通过在信用社开立的自有资金专用存款账户支取现金。

非银行金融机构按照规定开立的受托管理客户资金专用存

款账户可以办理现金解缴业务,但只能选择其中的一个受托管理客户资金专用存款账户办理现金支取业务,该账户由非银行金融机构选定并由信用社报当地人民银行审核,当地人民银行在确认该非银行金融机构尚无在其他开户银行申请开立的受托管理客户资金专用存款账户办理现金支取业务后签署审核意见。

经信用社和当地人民银行核定的非银行金融机构可以取现

的专用存款账户只能用于个人支付的社会保障支出、证券期货保证金等特定用途。

第九条 非银行金融机构对单位客户办理股票交易、债券、保险以及期货交易业务,必须采用转账结算;对个人客户从事上述业务应委托信用社收付现金。

第三章 个人储蓄账户现金管理

第十条 信用社必须严格遵守《商业银行法》第四十条的规定,严禁公款私存套取现金,不得将机关、团体、部队、企业、事业单位资金转入个人储蓄账户,不得为乡镇企业、私营企业和个体经营者将经营性资金转入个人储蓄账户提供方便,并为其通过储蓄账户办理结算。

第十一条 对于开户单位按照国家规定支付给个人的下列款项,允许转账至个人结算账户。

(一)工资、奖金;

(二)小额劳务报酬(如附有完税证明);

(三)向个人收购农副产品的价款;

(四)证券期货投资收益;

(五)证券期货保证金;

(六)买断工龄支出;

(七)社会保障支出;

(八)房屋拆迁;

(九)其他合法款项。

开户单位将(一)至(九)等项转入个人结算账户,应向信用社提供相关的依据。

第十二条 信用社按照规定发放给个人的住房贷款、汽车消费贷款、助学贷款等,应直接转入房地产开发商、汽车销售商、就读学校等商品供应商的指定账户,不得为个人直接办理提取现金的业务。

第四章 大额现金登记备案管理

第十三条 信用社必须建立大额现金登记备案制度,包括建立《大额现金支付台账》、填写《个人大额现金存款登记表》、《大额现金支付登记表》及将前述登记表向当地人民银行备案。

第十四条 信用社对单位或居民个人储蓄账户存款,单笔金额超过20万元(含20万元)应逐笔登记,填写《个人大额现金存款汇总登记表》,于每月随月报报送联社财务部门备案,联社财务部门汇总后报送人民银行。

第十五条 信用社对单位或居民个人一日一次性从其储蓄

账户提取现金5万元(含5万元)以上,柜台经办人员必须要求取款人提供有效身份证件(居民身份证、军人证等),经审核后方可支付。信用社对一次性提取现金20万元(含20万元)以上的,应要求取款人至少提前1天以上以电话等方式预约。信用社对居民个人一日一次性提现或一日数次提现累计超过5万元(含5万元)以上,应逐笔登记,填写《大额现金支付登记表》,于每月随月报报送联社财务部门备案,联社财务部门汇总后报送人民银行。

第十六条 信用社对单位或个人一日一次性提现或一日数

次提现累计超过20万元(含20万元)但不超过50万元,需填制《大额现金审批表》并由信用社负责人审批后登记《大额现金审批登记簿》,50万元以上(含50万元)需报送联社财务部门审批,200万元以上(含200万元),除填制审批表外,还应填

制《异常大额现金交易报备表》并报送联社财务部门备案。

第十七条 信用社对登记备案的取款人的存取情况负有法

律规定的保密责任。

第五章 异常大额现金交易管理

第十八条 所谓异常大额现金是指在柜台发生的下列现金

支取活动:

(一)开户单位提取的大额现金明显超过其实际需求;

(二)开户单位提出的大额现金的时间出现异常变化;

(三)开户单位连续几个工作日提取的大额现金出现异常变化;

(四)信用社认为的其它异常大额支取情况(如突发性的集中提现等)。

第十九条 信用社柜台人员要尽到应有的异常大额现金交

易的关注责任,对柜台发生的异常大额现金交易活动,应及时向联社财务部门报告。经联社财务部门查实、确认为异常现金交易后,连同有关资料报告上级主管部门,并进一步关注尚未结束异常大额现金交易的进行。

第六章 信用社现金管理的内部控制制度建设

第二十条 信用社要固定现金管理岗位,确定现金管理人

员,强化现金管理的内部控制制度,使相关岗位能够互相制约和监督,并对部分大额现金审批岗位实行轮岗以及进行离岗审查。

第二十一条 信用社要进一步坚持现金管理制度。必须按照

《现金管理暂行条例》第九条的规定,核定机关、团体、部队、企业、事业单位的库存现金限额。库存现金限额应由上述开户单位向开户银行提出书面申请,由信用社审核后通知开户单位执行,同时信用社应将审核文件存档以备当地人民银行检查。

第七章 附 则

第二十三条 原有关文件规定与本管理办法相抵触的,以本管理办法为准。

第二十四条 本办法由江西省农村信用社联合社负责解释。

范文四:现金收付管理制度 投稿:顾栾栿

现金收付管理制度

一、企业所有的现金收付工作都要由出纳员来完成,必须有严格的审核批准。所有现金支出或付款的原始凭证都必须有相关人员签字并在记账凭证上加盖“已报销”印章后,出纳员方可受理入账。

二、除市场买菜外,所有购物或费用支出都必须要求收款方开据正式发票或非税票据。

三、市场买菜可自制“现金支出”凭证,但要有经手人、办公室主任以及见证人签字。

四、财务室购买办公用品由财务部门填制书面购物申请,财务主管签字后报办公室,由办公室负责采购,并实施领用制度。发票是上要有经手人、办公室主任和财务主管签字。

五、办公室要给各科室房间置备办公设施及房间设施,要由办公室填写书面申请,主任签字后报总经理批准签字,然后由办公室负责采购,发票上要有经手人、办公室主任和总经理签字。

六、车辆加油,由出纳员按办公室主任口头或书面通知,在固定法人日期(每月15日)购买油卡,交给办公室主主任处理。发票上要有出纳员和办公室主任签字。

七、工程用款要由工程部门填写用款申请书,部长签字后报企业最高领导批准后交财务主管审核签字,出纳员根据审核签字后的书面申请予以拨款,拨款单据要有工程部长和财务主管签字。

八、员工外出办事预借差旅费,要由出差人填写借款申请书,本人和部门负责人签字后交财务主管审核签字,然后找出纳员借款。出差回来后10天内填写差旅费报销表(票据附后),本人和部门负责人

签字后找出纳员报销,归还借款,延期结算一天,按借款金额的1%罚款。部长经理出差借款,借款申请书由经理或总经理批准,由财务主管审核,结算期限和罚款比例与普通员工相同。

九、员工家庭或本人有特殊(或紧急)情况需要临时借款,要由总经理或企业最高领导人批准,由财务主管审核方可借款。借款申请书上要注明还款期限,到期不还,出纳员可从借款人工资中直接扣除。

十、车辆维修,要由司机提前向办公室口头或书面请示,并提供维修厂家及维修价钱的信息。办公室负责确定维修厂家以及结算维修费。如果行驶途中出现问题需要立即修理,司机也必须用电话请示办公室主任,并说明所需的维修费,自己垫付后回公司报销。所有维修发票必须有司机、办公室主任、财务主管签字后方可报销。

十一、对办公室实行周转金制度,拨款给办公室五千元周转金,作为市场买菜、汽车修理、购置办公用品以及日常领用物资,由办公室主任支配并由专人进行账实管理。每月末最后一天,把当月所支付的票据(审批手续齐全)找出纳员报销,取回现金。

十二、员工为企业垫付的费用,凭审批手续齐全的发票或非税收据,当月内找出纳员报销。

十三、所有费用支出的票据必须在当年内报销,超年度的费用票据出纳员不予报销。

十四、报给工程的款项要有专人管理,保持账实相符。所有支出票据,必须有经手人或部长签字。购买工程物资的票据,除经手人和部长签字外还要有保管员或验收人员签字。

范文五:现金集中收付制度 投稿:沈煸煹

现金集中收付制度

第1章 总则

第1条 目的

为加强公司现金收取与支付管理,规范收取与支付行为,特制定本制度。

第2条 适用范围

本制度适用于公司现金收取和支付业务。

第3条 公司所有经济往来,除本制度规定的范围可以使用现金外,其他均应当通过开户银行进行转账结算。

第2章 现金收取和支付范围

第4条 现金的收取范围

1.个人购买公司的物品或接受劳务。

2.个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。

3.无法办理转账的销售收入。

4.不足转账起点的小额收入。

5.其他必须收取现金的事宜。

第5条 在下列范围内可以采用现金支付,不属于现金支付范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。

1.员工薪酬,包括员工工资、津贴、奖金等。

2.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

3.各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。

4.支付给公司外部个人的劳务报酬。

5.出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。

6.结算起点以下的零星支出。

7.向股东支付红利。

8.根据规定允许使用现金的其他支出。

第6条 除第5条第2点、第3点外,公司支付给个人的款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的,经会计及财务部经理同意后,报开户银行审核后可予以支付现金。

第3章 现金收支工作总体规定

第7条 现金收支必须坚持收有凭、付有据,堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。

第8条 除财务部或受财务部委托的出纳外,任何单位或个人都不得代表公司接收现金或与其他单位办理结算业务。

第9条 出纳不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结,不得跨期、跨月处理现金账务。

第10条 出纳不得擅自将公司现金借给个人或其他单位,不得谎报用途套取现金,不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金,不得将单位收入的现金以个人名义存入银行,不得保留账外公款。

第11条 出纳因特殊原因不能及时履行职责时,必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务,出纳不得私自委托。

第4章 现金收取工作规定

第12条 出纳在收取现金时,应仔细审核收款单据的各项内容,收款时坚持唱收唱付,当面点清;应认真鉴别钞票的真伪,防止假币和错收。若发生误收假币或短款,由出纳承担一切损失。

第13条 因业务需要,在公司外部收取大量现金的,应及时向公司财务部和公司负责人汇报,并妥善处置,任何人不得随意带回自己的家中,否则,发生损失由责任人赔偿。

第14条 现金收讫无误后,出纳在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳个人章,并及时编制会计凭证。

第15条 公司每天的现金收入,应及时足额送存银行,不得坐支,不得用于直接支付本公司自身的支出;应及时入账,不得私设小金库,不得账外设账,严禁收款不入账。

第16条 非现金出纳代收现金时,要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续,“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。

第5章 现金支付工作规定

第17条 公司支付现金,可以从本公司现金的库存限额中支付或者从开户银行提取,不得从本公司的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的,必须经会计、财务部经理和总经理同时批准同意。

第18条 对于需支付现金的业务,会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性,对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务,会计人员不得办理。

第19条 办理现金付款手续时,会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性,审查是否符合公司规定的签批手续,审核无误后填制现金付款凭证。

第20条 出纳必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金,并要求经办人员在付款凭证上签字。

第21条 支付现金后,出纳要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳个人章,并及时办理相关账务手续。

第22条 任何部门和个人,都不得以任何理由私借或挪用公款。个人因公借款,按《员工借款管理制

度》的规定办理。公司员工因工作需要借用现金,需填写“借款单”,注明借用现金的用途,经部门经理批准后,送财务部会计人员审核,经财务部经理审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款,公司应视业务需要制定还款期限及措施。

第23条 办理现金报销业务时,经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况,填写支出凭单,注明用途及金额。出纳要严格审核应报销的原始凭证,根据成本管理、费用管理有关审批权限进行审核,审核无误后,办理报销手续。

第24条 支付个人的临时工工资、顾问费等,出纳根据有关规定和公司领导的批示,以及经过审核的支出凭单,并由经办人、收款人签章后,支付现金,同时办理代扣个人收入所得税手续。

第25条 因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便,且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金时,由使用部门向财务部提出申请,经财务部经理及总经理同意后,准予支付现金。

第6章 附则

第26条 本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。

第27条 本制度自 年 月 日起开始实施。

范文六:现金收付工作流程 投稿:于岺岻

现金收付工作流程

1、收现

根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗(水电费、代收款项)

管理费用岗(其他应收款)

销售核算岗(货款)

成本核算岗(加工费、材料款)

注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

(2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。

2、付现

(1)费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

(2)人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3:30视库存现金余额送存银行 注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内。

(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。

4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与计算机账核对余额。

范文七:公司现金收付流程 投稿:杨紅紆

现金收付款流程

一 :现金收款:

(1)开出的现金销售发票由业务出纳在《现金发票登记本》和Excel登记(便于统计数据)。

(2)送货人员每次领取发票须在《现金发票登记本》上签字,收回货款须及时送交业务出纳确认发票和货款是否一致,双方签字确认。

(3)发票送出没收回货款,送货员须和业务出纳说明原因并双方签字确认。(发票注转账除外)

(4)发票注转账又收回现金,业务出纳应及时通知该片区业务员并开具有业务员和出纳员同时签字的现金收据。

(5)每日下班前,盘点开出发票金额和收回现金是否一致 。若发现长短款应查明原因及时处理。

(6)出纳人员须执行先收款后开据的原则。对所开出的现金收入收据,应加盖“现金收讫”章。

(7)几笔现金收款如不能一下子交纳的,则应一笔一清,严禁收款不开收据的现象发生。

(8)出纳所开据的收据一式三联,由交款人与出纳签字盖财务专用章确认,一联当面交给交款人,一联应作为现金入帐的凭证,另一联作为存根联备查。

二:现金付款

(1)有部门或个人用款时应当提前向经理提交《用款申请单》,注明款项的用途、金额等内容。

(2)出纳支付现金须有经办人和经理签字的《用款申请单》,才能付现金给经手人。同时用款人在《现金支出登记本》

签字,出纳在Excel登记(便于统计数据)。

(3)外出所有购货或费用支出都必须要求收款方开据正式发票或非税票据。有经办人和经理签字,才能付现金给经手

人。出纳复核报销人员是否有预支款如有则冲减预支款。

(4)出纳依据当天的现金收付款记录,清点库存现金,做到日清月结,帐实相符。发生短缺,应查明原因。

(5)如借支或大额现金付款,经经理批准,出纳填好现金支票,经办人在现金支票存根签字确认领取。经办人领取后

请妥善保管,如丢失,后果自行承付,出纳概不负责。

(6)车辆维修,要由司机提前向经理口头或书面请示,并到公司指定的维修点。如果行驶途中出现问题需要立即修理,

司机也必须用电话请示,并说明所需的维修费,自己垫付后回公司报销。所有维修发票必须有司机、经理签字后方可报销。

(7)员工为企业垫付的费用,凭审批手续齐全的发票或非税收据,当月内找出纳员报销。

(8)所有费用支出的票据必须在当年内报销,超年度的费用票据出纳员不予报销。

范文八:食堂现金收付管理制度 投稿:侯睩睪

沙溪乡民族小学食堂现金收付管理制度

为了加强食堂现金管理,适应食堂科学化管理的要求,实现学校食堂管理上新台阶,根据有关会计法规和本食堂实际,特制定如下制度:

1、现金管理必须遵循钱帐分管,钱票分管原则,会计管帐票,出纳管钱。

2、每项现金收入必须由会计开据票据,出纳收现,并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。

3、现金收款票据必须设置多联,顾客、会计、出纳、经办人分别一联,以便核对。

4、出纳必须确保现金的安全,防止遗失、偷窃。

5、出纳必须根据经办人签字、验收人签字、会计审核、主管审批的凭据付款。并核准金额及其合计。

6、出纳必须即时登记现金日记帐,核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符,做到日清月结。

7、出纳不得擅自借款给教职员工,必须借款时须由签批人批准签字,并不得超过规定限额。

8、月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款,做到帐帐相符、帐实相符。

范文九:现金收付业务流程 投稿:韩砈砉

一、现金收款业务流程

受理业务→审核资料→问数后清点现金→大额授权→收款账务处理

1、柜员将客户填制的现金缴款单连同现金收下。

2、柜员审核现金缴款单

(1)日期填写正确。

(2)大小写金额规范一致。

(3)现金来源符合规定。

(4)缴款单位账号户名一致。

(5)缴款单联次齐全、各联内容套写一致。

3、问数,核对无误后柜员清点现金:先核验大数,再按先整后零顺序清点现金,各券别汇总金额与现金缴款单金额核对无误。

4、柜员使用收现交易或应解汇款存入交易进行现金收款账务处理,打印交易清单并加盖业务核算用章。如需授权的,授权人员对现金进行卡把清点,审核无误后,在凭证上加盖名章。

5、柜员仔细审核现金缴款单上相关内容与打印的交易记录是否一致后,加盖业务核算用章。

6、柜员将现金缴款单回单联交客户。

二、现金付款业务流程

受理业务→审核资料→验印→大额授权→付款账务处理→配款付现

1、柜员收下客户所填制的支票或其他凭证。

2、柜员审核支票要素:

(1)日期填写正确。

(2)大小写金额规范一致。

(3)现金用途符合规定。

(4)付款人账号户名一致。

(5)收款人名称与背书相符。

(6)支票在有效期内。

3、柜员审核是否为大额现金支付,执行逐级审批制度。

4、不使用支付密码的须对支票进行折角验印。

5、柜员使用相应交易进行现金付款账务处理,对超过柜员权限的现金付款业务必须获得授权(如果付款人账户余额不足支付的,则将支票退还给客户)。提交成功后打印凭证,在现金支票(付款凭证)上加盖业务核算用章。

6、柜员根据支票金额配款,成捆券、成把券在拆捆、拆把前要先点准后使用。

7、柜员将现金当面点清交给客户。

范文十:现金收付流水账的使用 投稿:郑籌籍

现金收付流水账的使用

本期概述

z 本文档适用于 K/3 12.1wise版本的现金管理模块 z 本文档针对现金收付流水账进行讲解,通过本文档的学习可以了解现金收付流水账

的初始化,新增,查询等等操作流程。

版本信息

z 2011年3月26日 V1.0 编写人: 余英子

z 2011年3月26日 V2.0 修改人: 张晓庆

版权信息

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目 录

1. 应用背景..................................................................................................................................... 3

2. 业务分析..................................................................................................................................... 3

2.1 初始化 ................................................................................................................................. 3

2.2 现金收付流水账的新增 ..................................................................................................... 5

2.2.1 勾选“多行输入” ......................................................................................................... 5

2.2.2 不勾选“多行输入” ..................................................................................................... 6

2.3 现金收付流水账的查询,修改.......................................................................................... 7

1. 应用背景

在现金日记账和银行存款日记账还没有出现以前,企业出纳记账是采用现金收付流水账记录现金的流入和流出状况,现金收付流水账录入完毕,可以直接在查询界面点击“按单”或者“汇总”生成相应凭证传递到总账,保证总账和现金管理两个系统数据一致,本文档将详细介绍现金收付流水账的整个操作流程。

2. 业务分析

2.1 初始化

现金收付流水账要单独于现金管理系统进行初始化,操作的步骤是在K/3主控台点击

【财务会计】→【现金管理】→【现金】→【现金收付流水账】,双击以后会出现以下对话

框,如图-1。

图-1 金蝶提示

点击“确定”后进入现金收付流水账的初始数据录入界面,区别于现金日记账、银行存款日记账要引入总账科目和余额,现金收付流水账的余额自动带出,并且此界面是以不同的币别来记录,不分科目。其中“期初借方累计金额”、“期初贷方累计金额”、“期初余额”都是以现金收付流水账的启用期间为准,在结束初始化之前,此界面的底色为白色,“启用”

处没有打勾。

图-2 现金收付流水账初始数据录入界面

核对金额无误以后,可以点击“编辑”下方的“结束初始化”,此时会跳出一个对话框。

如图-3。

图-3 启用现金收付流水账

启用期间可以自己设定,需要注意的是,现金收付流水账的启用时间不能早于现金管理系统的初始化时间。点击“确定”以后,初始化界面的底色变成黄色,“启用”处被打上勾。

如图-4。

图-4 启用后的现金收付流水账初始数据录入界面

结束初始化以后将不能录入新币别的初始数据,如下图-5

的提示。

图-5 启用现金收付流水账时的金蝶提示

若要对初始化币别或数据进行修改,要保证现金管理当期在现金收付流水账初始化期间,才可以进行反初始化。反初始化是在初始数据录入界面,点击【编辑】菜单下的【反初始化】。

此处应该注意的是,现金收付流水账是以货币来分类,这点和现金日记账、银行存款日记账有着很大不同,表现在以下方面:若总账增加了一种币别,要在科目里面增加这种币别的明细科目,引入到现金管理的初始数据录入界面,才可以在现金管理系统中使用到。而新增币别后,没有引入到现金管理系统,或者引入到现金管理系统,但是没有结束初始化,都可以在现金收付流水账初始数据录入的界面,看到这个币别的数据,点击“编辑”下方的“结束初始化”,就可以结束新币别的初始化,注意:若要修改新币别的数据,需保证现金管理系统所在期间和新币别的启用期间保持一致。

在现金收付流水账结束初始化以后,重新进入初始化界面的方法是:点击流水账界面【编辑】菜单下的【现金流水账初始化】即可。

2.2 现金收付流水账的新增

2.2.1 勾选“多行输入”

新增现金收付流水账的操作路径:【财务会计】→【现金管理】→【现金】→【现金收付流水账】,进入以后,勾选【编辑】菜单下的【多行输入】,再点击【新增】,便出现一个

多行输入的界面,不同于日记账的录入界面,该界面没有“对方科目”一项。如图-6。

图-6 现金收付流水账录入界面

该界面可以切换币别,当选择“人民币”的时候,“汇率类型”、“汇率”、“本位币”三列都为黄色不可编辑状态,若选择外币,则“汇率类型”处于可修改状态,“汇率”是否可修改则由现金管理系统参数【汇率可手工修改】选项决定;输入金额以后,系统自动计算出

本位币的值。如图-7。

图-7 现金收付流水账外币录入界面

跟日记账相似,此处的“凭证字”、“凭证号”,三个要同时录,或者一个都不录,如果只录其中的1至2项,保存的时候会报错提示,无法保存。

录入完毕,可以在查询界面查询到这条流水账的记录,如图-8。

图-8 现金收付流水账外币录入界面

若在新增的时候没有录入凭证字号,则此处的凭证字号皆为空,选中这条记录,点击“按单”,弹出凭证录入界面,此时会计科目只有借方“库存现金”一项,贷方是空着的,需要手工维护,“凭证字”可以修改,“凭证号”不可以修改,点击“查看”下方“查看外币或数量”

,可以调出外币汇率和数量列。如图-9。

图-9 现金收付流水账生成凭证

生成凭证并且保存以后,在流水账查询界面便可看到这条流水账凭证字号和凭证字号处

已有信息。如图-10。

图-10 凭证字号反填现金收付流水账

2.2.2 不勾选“多行输入”

若不勾选“多行输入”

,则新增流水账的时候弹出的界面如下图-11。

图-11 现金收付流水账单笔新增界面

此处只能增加一条流水账,新增的流水账币别取决于当前现金收付流水账界面的币别。

生成凭证的操作和勾选“多行输入”相同。

2.3 现金收付流水账的查询,修改

查询界面和日记账的查询界面相同。“查询”和“过滤”的不同在于:“打开”可以选择对应流水账的时间期间,币别;过滤是对筛选出来的流水账进行再次过滤和排序等等操作。

图-11 现金收付流水账打开窗口

注:在现金收付流水账的界面,有一个“指定”按钮,若在总账已经有对应凭证的流水账,可以点击此处,把凭证字号录入,再保存即可。

若要对现金收付流水账进行修改,必须保证当前修改期间和录入流水账的期间一致,并且流水账没有生成凭证。

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