>形式发票:根据实际情况选择电子邮件、传真、平信、挂号、航空及快递等方式。 为避免发票遗失,请将发票用信封装好或订在一同寄出的合同上。

②发票的确认

在发票送出前要通知收件人送达时间,并要求收件人收到后及时反馈,作好确认工作。如使用同城速递,请要求速递员在送达邮件时,请收件人当场打开邮件,回电寄件人确认发票已经收到(请在发出前与收件人打好招呼,并通知公司前台,由前台向速递公司提出要求)。

③处罚措施

由于未按照规定送达发票,造成发票遗失,公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。

八、 报销时间及报销凭证的规定

1. 所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后,财务予以报销。

2. 所有填制的报销单据,应字迹清楚、不能涂改,否则财务不予受理。

3. 所有由外部取得的报销凭证,必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据,(印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章)一切非正式单据不能作为报销凭证;报销凭证抬头一定要写上单位名称。

4. 凡购置金额在500元以上的项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后注明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话

中小型企业财务制度

中小企业财务制度

总则

一、为加强财务管理,适应激烈的市场竞争要求,提高企业效益,根据有关会计法规和公司实际,特制定如下制度。

二、公司员工必须遵守本制度,从公司整体利益出发,相互协作。

三、公司各生产经营部门必须相互衔接,各负其责。

四、必须做到钱账分管,账物分管,手续齐全。

五、经手每项业务必须签字。

六、公司财务制度分为核算制度、管理制度、稽核制度、牵制制度、清查制度、岗位责任制六个模块。

第一篇 核算制度

总则

一、根据《企业会计制度》、《企业会计准则》及国家有关规定,制订本核算制度,规范公司的财务工作。

二、公司以每年1月1日至12月31日为会计年度。

三、公司以人民币为记账本位币。

四、公司适用权责发生制,采用借贷记账法,使用记账凭证,记账文字为中文。

五、公司对下列经济业务事项办理会计手续,进行会计核算:

1. 款项和有价证券的收付;

2. 财物的收发、增减和使用;

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3. 债权债务的发生和结算;

4. 资本和基金的增减;

5. 收入、支出、费用、成本的计算;

6. 财务成果的计算和处理;

7. 需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

六、总经理直接管理财务,并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

七、财务部在持续经营的前提下,遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、审慎性原则等基本原则,并保证会计资料的真实与完整。

第一章 会计机构、会计人员、会计科目的设置

一、公司设财务部,负责会计核算工作。

二、设会计三名,负责公司财务核算工作;

三、设出纳一名,负责公司的现金核算及协助会计做好其他工作。

四、会计科目采用国家统一规定的标准科目,二级科目根据公司实际情况自行制定。

第二章 资 产 的 核 算

第一节 流动资产的核算

第一条 现金核算

一、现金的使用范围:

1. 员工工资、津贴及各种奖金;

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2. 个人劳务报酬;

3. 招待费等应酬性支出;

4. 车辆路桥费、油费;

5. 差旅费;

6. 结算点以下的零星支出;

7. 确定需要支付现金的其他支出。

二、设立现金日记账,逐日逐笔记录现金的收支情况。

三、出纳每天对库存现金进行清查,做到日清月结,保证账款相符。

第二条 银行存款核算

一、现金支付以外的所有款项均通过银行转帐结算。

二、设立银行存款日记账,逐日逐笔记录银行的收支情况。

三、月底与银行对账,编制银行存款余额调节表,发现错误,及时更正。

第三条 存货核算

一、存货是指企业在日常生产经营过程中持有的以备出售,或者仍然处在生产过程,或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等,包括各类原材料、库存商品、在产品、半成品、产成品、燃料、包装物、低值易耗品等。

二、存货核算的主要内容:

⑴确定存货的数量与金额,即存货入账金额的确定;

⑵市价变动对存货价值的影响;

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⑶分配库存存货成本与已消耗或已售存货的成本。

三、存货数量的确定采用永续盘存制,设立存货明细账,逐日逐笔记录存货的收发情况,并定时结出其结存数量。

四、存货价值的确定采用实际成本入账。按存货取得来源不同具体如下:

1.购入的存货,按买价加运输、装卸、保险、包装、仓储等费用,运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用,作为实际成本。

2.自制的存货,按制造过程中实际发生的支出,作为实际成本。

3.委托外单位加工的存货,以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金,作为实际成本。

4.投资者投入的存货,以投资各方确认的价值,作为实际成本。

5.盘盈的存货,以同类存货的价值为实际成本。

6.接受捐赠的存货,按照捐赠实物的发票、报关单、有关协议等凭证加上应支付的相关税费,或者按照同类产品在市场上的价格加上相关税费,作为实际成本。

7.债务人以非现金资产抵偿债务而取得的存货,按照应收债权的帐面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额,加上应支付的相关税费,作为实际成本。

8.以非货币性资金换入的存货,按照换出资产的帐面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额,加上应支付的相关税费,作为实际成本。

五、存货发出的计价方法采用实际成本下的先进先出法。

六、存货的发出一律以领料单的形式出现,在领料单上须注明用途、数量、金额、领用部门等,以满足不同的核算要求。

七、低值易耗品的摊销采用一次摊销法。

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八、存货的盘点分为年中和年终盘,务必做到账、卡、物三者相符。在盘点中发现的盘盈、盘亏、损毁、变质等情况,应及时处理,计入当期损益。

第四条 投资核算

一、投资是指企业为了达到经营上的各种目的,在其主要的经营业务之外,将它本身的资产投放于证券或其他单位的行为。

二、按照投资的时间、目的、性质不同,将投资划分为长期投资和短期投资。

三、投资在取得时应当按照初始投资成本入账,即以实际支付、按应收债权的帐面价值、按换出资产的帐面价值等加上应支付的相关税费,作为初始投资成本。

四、长期投资在期末时按照帐面价值与可收回金额孰低计量,对可收回金额低于帐面价值的差额,计提长期投资减值准备。

第五条 其他流动资产

一、应收账款的入账时间为货物发出、履行劳务、交付工程并已取得索取价款的凭证时。应收账款按照往来客户等设置明细账,进行明细核算。坏账损失的计提方法采用直接冲销法。

二、其他应收款应按借款单位(人)设立明细账,核算其增加或减少。如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大时,应将其帐面价值转为应收账款。

三、预付账款应按预付单位(人)设立明细账,核算其增加或减少。如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大时,应将其帐面价值转为应收账款。

四、待摊费用应在规定的会计期间摊销完毕。

第二节 固定资产核算

一、固定资产是指使用期限超过1年,单位价值在1000元以上,并在使用过程中保持原来物质形态的资产,如房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其 5

他与生产经营有关的设备、器具、工具等。单位价值超过1000元,使用期限在2年以上的不属于生产经营主要设备的物品也列作固定资产。(但企业购买的手机电话,不应作为固定资产管理可一次性摊入管理费用)

二、按公司实际情况,将固定资产划分为生产设备、仪器仪表、办公设备、制冷设备、办公家具、运输设备六类,预计残值率统一为10%。

三、固定资产的使用期限为:生产设备为5年,仪器仪表5年,办公设备5年,制冷设备5年,办公家具5年,运输设备5年。

四、公司采用平均年限法,按月计提固定资产的折旧,本月增加的固定资产从下月计提折旧,本月减少的固定资产下月起不提折旧。

五、固定资产在取得时,按取得时的成本入账,取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。根据具体情况分别确定:⑴购置的不需安装的固定资产,按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关部门税金等,作为入账价值。⑵自建的固定资产按建造该资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为入账价值。⑶投资者投入的固定资产,按投资双方确认的价值,作为入账价值。⑷固定资产进行改扩建,按原固定资产帐面净值加上由于改扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出,作为入账价值。⑸债务人以固定资产抵债而取得,按应收债权的账面价值,加上应支付的有关税费,作为入账价值。⑹以非货币性交易换入的固定资产,按换出固定资产的帐面价值加上应支付的有关税费,作为入账价值。⑺盘盈的固定资产,按同类资产在市场上的价值,减去按该项资产新旧程度估计的价值损耗后的余额,作为入账价值。⑻接受捐赠的固定资产,按捐赠方提供的有关凭证或按同类资产的市场价作为入账价值。

六、固定资产的管理由财务部和行政部共同负责,财务部设立固定资产明细账,行政部建立固定资产卡片,定期对账。

七、每年年终,由财务部牵头,组织使用部门对固定资产进行盘点,编制盘点表。 6

八、公司在固定资产的购建、出售、清理、报废和内部转移等,都要进行会计处理。

第三章 负债核算

一、负债,是公司由于过去的交易活动所形成的、能以货币计量、并将以资产、劳务费或新的债务予以偿付的现时义务。

二、负债按时间段划分为流动负债和长期负债,一年以下为流动负债,一年以上为长期负债,各项负债按实际发生额入账,带利息的负债按照确定的利率按期计提利息,计入损益。

三、应付账款是指公司因购买材料、商品和接受劳务而发生的负债,按照实际发生额入账,并按供应商名称设置明细账用以核算增减情况。

四、应付工资核算应付给员工的工资总额,财务部设置应付工资明细账,月末将本月工资进行分配,分别进入费用等帐户。

五、其他应付款核算公司应付、暂收其他单位或个人的款项,按单位或个人设立明细账。

六、应交税金核算公司应交纳的各种税金,公司设置应交增值税明细账并根据规定设置进项税金等专栏进行明细核算。所得税的核算采用纳税影响会计法。

第四章 所有者权益核算

一、实收资本是指按照公司章程,投资者向公司投入的各项财产物资,应按实际投资数额入账。投资者以现金投入的资本,以实际收到或者存入公司开户银行的金额作为入账价值。投资者以非现金资产投入的资本,按投资各方确认的价值作为入账价值。投资者以外币投入的资本,事先有约定汇率的,按约定汇率折合成人民币作为入账价值;没有约定汇率的,以收到投资额当天的外汇汇率折合成人民币作为入账价值。

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二、实收资本未经有关部门批准不得随意变动,并将因增资或减资而使股份发生变化的情况,在有关明细账及备查簿中登记。

三、资本公积核算公司取得的资本公积并设置以下明细科目:资本溢价、接受捐赠非现金资产准备、接受现金捐赠、股权投资准备、拨款转入、外币资本折算差额、其他资本公积。

四、公司收到投资者投入的资产,按实际金额或确定的价值与其在注册资本中所占份额的差额作为资本公积的入账价值。公司接受捐赠的非现金资产,按确定的价值,作为资本公积的入账价值。资本公积按形成的类别设置明细账,进行明细核算。

五、盈余公积核算公司从净利润中提取的盈余公积。盈余公积设置以下明细科目:法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金、储备基金、企业发展基金、利润归还投资,并按种类设置明细账,进行明细核算。

六、本年利润核算公司实现的净利润或亏损,年终转入利润分配。

七、利润分配核算公司利润的分配或亏损的弥补,以及历年分配或弥补后的结存余额。公司设置以下明细科目进行明细核算:其他转入、提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金、利润归还投资、应付优先股股利、提取任意盈余公积、转作资本或股本的普通股股利、未分配利润。

第五章 成本核算

一、根据公司实际情况,设置生产成本和制造费用科目进行明细核算。

二、生产成本是企业在生产过程中已经耗费的可以用货币表现的生产资料的价值和为生产而发生的经营管理费用的总和。其核算对象为物化劳动消耗和各种费用。

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三、生产成本按其经济内容划分为外购材料、外购燃料、外购动力、工资、计提的职工福利费、折旧费、利息费用、税金、其他费用。

四、生产成本根据生产特点和管理要求,设立以下项目:直接材料、燃料及动力、直接工资、制造费用。

五、直接材料费用按照消耗定额进行分配,先按材料定额消耗量分配计算各种产品的实际消耗量,再乘以材料单价,计算各该产品的实际材料费用。

六、燃料及动力在有仪表记录的情况下,根据仪表所示耗用动力的数量及动力的单价计算;在没有仪表的情况下,按定额消耗量的比例分配。

七、直接工资按车间、部门分别编制工资结算单进行核算。

八、制造费用以实际发生总额直接进入生产成本,按工资、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳保费等明细项目进行明细核算。

第六章 损益核算

一、营业务收入核算销售商品、提供劳务或从事其他经营活动取得的报酬,公司在商品已经发出、劳务已经提供,同时收讫价款或取得收取价款权利的凭证时确认收入的实现并开具发票结算。

二、不同结算方式下收入的确认按以下规定办理:

1. 采用托收承付和委托银行收款结算方式下,在发出商品并办妥托收手续后,作为收入的实现;

2. 采用支票、汇兑、银行汇票、银行本票结算方式下,商品一经发出或劳务费一经提供即可确认实现;

3. 采用商业汇票结算方式,在企业发出商品或取得汇票后即可确认收入实现: 9

4. 在交款提货方式下,货款已收到,发票帐单和提货单交与买方后,即可确认收入实现;

5. 在委托代销结算方式下,在代销单位售出商品,并收到代销单位销售商品的清单后确认收入实现。

三、营业费用核算公司销售商品过程中发生的费用,按运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、销售机构的员工工资、福利费等费用项目设置明细账,进行明细核算。

四、管理费用核算公司为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用,按工资、折旧费、修理费、低耗摊销、办公费、旅差费、保险费、董事会费、咨询费、招待费、坏账准备等费用项目设置明细账,进行明细核算。

五、财务费用核算公司为筹集生产经营所需资金而发生的费用,利息收入、利息支出、手续费等项目设置明细账,进行明细核算。

六、营业外收、支核算公司与生产经营活动无直接关系的各种收入和支出。

七、所得税核算公司按规定从本期损益中减去的企业所得税。

八、以前年度损益调整核算公司本年度发生的调整以前年度损益的事项。

第七章 财务报告

一、公司的报表分为月、季、年报,含资产负债表和损益表。

二、编制报表时,遵循以下原则:

1.财务报告的计算口径一致,信息可比;

2.内容完整、准确、力求简明扼要;

第八章 档案管理

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一、公司建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度,按照《会计档案管理办法》要求期限妥善保管会计凭证类、会计账簿类、会计报告类、其他类会计档案。

二、会计档案的保管期限分为永久和定期两类,定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。

三、会计档案不得外借,如有特殊需要,经本单位负责人批准,可以提供查阅或复制,并办理登记手续。查阅或复制会计档案的人员,严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

四、销毁到期的会计档案前应先编制会计档案销毁清册,列明销毁档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容并报单位负责人批准。

第九章 附则

一、本办法由财务部制定并负责解释。

二、本办法从公司成立之日起实施。

第二篇 财务管理制度

总则

一、为了保障公司资产的安全、增值,保护投资者的合法利益、规范公司企业财务行为,根据《会计法》、《会计准则》,结合公司的实际情况,制定本制度。

二、企业财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用企业各项资产,努力提高经济效益。

三、企业应加强财务管理基础工作,在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等,都应及时 11

做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗,都应当做到手续齐全、计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额,定期或不定期进行资产清查。

第一章 现金管理

一、此处的现金是广义上的现金,包含现金、银行存款、有价证券等公司拥有的能随时变现的货币资金。

二、为保证公司生产、工作的正常进行,必须保持适量的库存现金。

三、库存现金的使用,要能保证下面的项目能及时支付:

1. 销售产品的运输费、报关费、转厂费、广告费等;

2. 本公司员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬等;

3. 员工差旅费、学习费、业务招待费等;

4. 司机的路桥费、油费、货运费、在外餐费、年检诸费;

5. 设备的小型维修的人工费、所需的零配件及其他五金材料费;

6. 员工工伤事故、生活困难、突发事件和临时借款等;

7. 伙食费;

8. 公司负责人安排的其他小额开支。

四、除保证上述事项二天的开支外,多余的现金必须及时存入银行。

五、公司现金必须存放在财务室的保险柜内,工资发放的现金必须当天发放完毕。

六、不准以收抵支,收支必须分开。

七、不准代其他单位收、付现金。

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八、不准将公司存款帐户借给他人使用。

九、不准以白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

十、不准私设小钱柜,不准将现金长款存放一边,脱离财务监督。

十一、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记现金日记账和银行存款日记账,做到日清月结,每天业务终了,应核对账、款是否相符,月终核对账账、账实是否相符,如有问题应及时查明原因,分别进行处理,并编制余额调节表。

十二、现金管理的一些基本原则:

1. 现金管理必须遵循钱账分管、钱物分管的原则,会计管账,出纳管钱;

2. 每项现金收入必须由出纳开票收钱,并在票上签字盖上“现金收讫”戳记;

3. 现金收款票据必须设置多联,会计、出纳、客户各一份,以便核对;

4. 出纳必须确保现金的安全,防止遗失、被窃;

5. 出纳必须根据审核手续完善的凭证付款;

6. 出纳不得擅自借款给员工,借款必须有总经理批准签字,并不得超过该员工的工资。

十三、支票由出纳专人保管,领用支票时需填写领用支票审查单,由会计审核并报总经理批准,使用完后及时注销。

十四、原则上不准签发空白抬头或金额的支票。

十五、建立支票领用备查簿,依序登记领用人、支票号码、用途、金额、开票日期、到期日及注销日期等内容。

十六、对已作废的支票,与支票存根放在一起,并加盖“作废”印章后妥善保管。 十七、发票由会计专人保管和负责核对。

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十八、出纳的支出单据,由出纳登记完现金日记账、银行存款日记账后,交会计入账。

第二章 存货管理

总则

一、存货管理的意义:

①搞好存货管理是保证企业正常生产的物质前提。

②及时节约地组织物资供应,有利于提高企业的经济效益。

③严格企业物资管理制度和手续,有利于建立正常的生产秩序。

二、存货管理的内容:

①控制物资消耗量,努力降低产品成本中的物化劳动消耗,以利于提高单位产品利润。

②选择货源,合理库存,以最小的代价和资金占用,保证企业物资的正常供应。

三、存货管理的基础工作:

①正确核算物资的耗用量。

②选择最优货源。

③制订和落实物资储备定额。

④加强库存量控制。

⑤严格收发料管理制度。

四、各项生产所发生的工余料、筛选料、边角余料及废料,由生产部门负责整理,分类移交仓库。

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第一节 原材料管理

第一条 采购管理

一、原材料的采购由采购部负责。

二、业务部依据客户订单制定用料计划下达采购部。

三、采购人员接到用料计划单后,应根据请购案件的缓急,参考市场行情及过去采购记录或供应商提供的资料,精选三家以上的供应商进行比价。

四、采购员对价格资料进行深入分析后,以电话等方式向供应商议价,并确定供应商的材质及供应能力。

五、议价完成后,采购员填写请购单,请购单上应注明材质要求、交货期限、付款方式(现金、月结或月清等)、违约责任等要素,报部门主管和总经理审批。

六、采购员接到经核准的请购单后,可以向供应商订购。

七、收货时,品检员确认材料品质后,仓管员应填写一式四联材料入库单,仓管人员签字的入库单,一联留在仓库,一联留在采购部,一联交到财务,一联交客户。

八、仓库设立材料明细账,按材料名称、规格型号登记材料的进出情况。当日进出必须当日登记完毕。

九、原材料的范围包括:各种组成产品的材料。

十、采购部应编制“合格供应商资料表”,详细列明公司名称、所购材料名称、单价、结款方式、联系人、地址电话等内容,报总经理批准后,交财务部备案。 十一、采购部应建立对供应商的打分制度(具体操作规程由采购部制定,每半年统计一次,淘汰一批得分低的供应商)。

第二条 库存管理

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一、材料的库存工作由仓库负责。

二、仓库内及其附近应配置消防设备,以策安全。

三、仓库应配备合格的度量衡器具,以免发生收发料的差异,度量衡器具每年至少做一次总校正。

四、各项材料应按类别排列整齐,以料位卡标明材料名称及编号。

五、未经验收及验收中的材料应与库存材料分开存放。

六、根据供应商的送货单及本公司入库单登记原材料库存账。

七、提高保管员素质,保管员应有一定的业务能力,要懂得货物名称规格和性能,要会收料、发料、保养、保管,还会记账。

第三条 材料发放

一、按“推陈储新,先进先出,按规定供应,节约用料”的原则发料。

二、未按规定办妥领料手续不得发料。

三、发料必须与领料人当面点交清楚,防止差错出门。

四、所有发料凭证,仓管员应妥善保管,不可丢失,并据以登记原材料库存账。

五、对因违反发料原则造成直接经济损失,保管员应负责。

六、领料单一式三联,由使用部门填写,仓库确认。一联存领料部门,一联存仓库,保管员据以登记材料明细账,一联由仓库每月汇总领料情况,报至财务部。

第二节 低值易耗品的管理

第一条 总则

一、低值消耗品的管理归口行政部。行政部应指定专人进行管理。

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二、低值消耗品是指不作为固定资产管理的各种用具用品,包括办公用家具、文具、工量具、模具、夹具、生活用具、仪器仪表等。

三、低值易耗品的划分标准是:单位价值在100-1000元,使用年限在1年以上。

四、低值易耗品按来源不同划分为外购低值易耗品和自制低值易耗品。

五、低值易耗品的摊销采用一次摊销法。

六、低值易耗品的编号方法比照固定资产,只是不再设卡片登记,而代之以“财产使用保管协议”,本协议一式三份,使用部门、行政部、财务部各存一份。保管协议应包含:财产名称、规格型号、数量、金额、使用部门主管签名等项目。

七、行政部应经常与仓库进行沟通,及时掌握低值易耗品的增置情况并加以详细记录,记录内容包含:名称、数量、金额、规格型号、购入地点等。

八、低值易耗品的清查分三级,即不定期抽查、年中盘点、年终总盘点。盘点时编制“盘点表”一式三份,行政部、财务部、使用部门各存一份。

九、低值易耗品发生损毁时,使用部门向行政部提交报告,行政部到使用部门详细了解损坏情况及原因。如系使用不当造成的损坏,应对使用部门主管给予罚款处理,开具罚款单,由使用部门主管签名确认后上交财务部,从当月工资中扣除。(罚款办法由行政部制定)

十、如系正常损坏,行政部应填制“财产报废申请单”一式三联,报经总经理批准后予以报废,报废单财务部、行政部、使用部门各存一份。

第二条 外购低值易耗品

一、外购低值易耗品归口采购部。

二、各类低值易耗品由使用部门向行政部提出申请,经行政部确认报至总经理批准后,申请单转至采购部。

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三、采购部接到申请单后方可进行采购,采购程序比照原材料采购。

四、采购完成后,采购部先到仓库入库,经验收合格后,再将有关单据据转至行政部登记。持有行政部、仓管签名的单据方可到财务部办理报销手续。

第三条 自制低值易耗品

一、自制低值易耗品归口行政部。

二、 自制低值易耗品由使用部门向行政部提出申请,行政部先到仓库询问,以确定所需材料的库存情况,并将没有库存的材料的编制采购预算。

三、行政部将采购预算,报经总经理批准后,将采购预算下至采购部。

四、所需材料采购入库后,行政部将材料领出并安排制作。完工入库后,行政部通知使用部门领取,同时统计所发生的费用,填制“资产转移单”,列明资产名称、数量、费用总额等项目,一式三联,行政部、财务部、使用部门各存一份。

第三节 消耗品的管理

一、消耗品的采购归采购部。消耗品的管理归仓库。

二、消耗品是指除原材料、低值易耗品以外的所有物料,包括办公用品、机物料、维修备件等。

三、消耗品的收发比照原材料管理办法。

第四节 成品的管理

一、成品的管理归口仓库。

二、收到生产部门交来成品入库单后仓管员点收确认并登记入账。 仓管员和送货人必须签名确认。入库单一式三联,一联留仓库,一联留生产部门,一联交财务部。

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三、成品发出时,由业务部开具送货单,经财务部确认后转至仓库发货。门卫检查后在送货单上签名确认并放行。客户签收确认后送货单交回财务部。送货单一联存仓库,二联存财务部,其他存客户处。

第四节 物资消耗定额的管理

一、物资消耗定额是正确确定物资需要量、编制物资供应计划的重要依据,是产品成本核算和经济核算的基础,是有计划地合理利用和节约原材料的有效手段。

二、物资消耗定额应在保证产品质量的前提下,根据公司生产的具体条件,结合产品结构和工艺要求,以理论计算和技术测定为主,以经验估计和统计分析为辅来制定最经济最合理的消耗定额。

三、物资消耗定额的内容:

1、主要原材料消耗定额:指构成产品实体的材料消耗。

2、工艺性辅料消耗定额:工艺需要耗用而又未构成产品实体的材料。

四、物资消耗定额的制定的修改

1、材料工艺消耗定额由业务部负责制定,经生产车间、工程师、公司领导会审,由相关部门贯彻执行。非工艺消耗定额根据质量指标,由业务部参照实际情况制定供应定额。

2、工艺消耗定额必须在保证产品质量的前提下本着节约的原则制定。

五、凡属下列情况之一者,应及时修改定额:

1、产品结构设计的变更;

2、加工工艺方式的变更,影响到消耗定额:

3、定额计算或编写中的错误和遗漏。

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六、限额供料是指仓库根据计划产量和单件产品消耗定额,有计划的进行材料发放的管理模式,是执行消耗定额,验证定额和测定非工艺消耗量的重要手段,是分析定额差异和提出改进措施的依据。限额供料的范围包括:产品用料、本厂自制件、外协加工件、大宗辅料。

第三章 固定资产管理

第一节 总则

一、本办法所称固定资产包括生产设备、仪器仪表、管理设备等。

二、固定资产的划分标准为:单位价值在1000元,且使用时间在一年以上的与生产经营有关的资产列作固定资产。单位价值超过1000元,使用期限在2年以上的不属于生产经营主要设备的物品也列作固定资产。

固定资产使用年限暂定为:生产设备为10年,仪器仪表5年,办公设备5年,制冷设备5年,办公家具5年,运输设备5年。

三、预计固定资产残值率为百分之十。

四、公司的固定资产管理部门为行政部,行政部应设专人负责全公司的固定资产的管理工作。

五、固定资产应分部门、分类、连续编号并粘贴样签,不得将用途不同的固定资产混淆编号。

六、固定资产管理员应经常巡视设备运行情况,发现异常及时处理,使设备能正常运行。

七、固定资产管理员应设立“固定资产明细账”,逐笔记录固定资产的增减变化、使用部门、机械性能、修理状况等事项,使每台设备都有详细档案。

八、人员移交时,应先对所有固定资产进行清点,做到账实相符,方可进行移交。 20

第二节 固定资产的增加

一、固定资产投资占用资金较大,故应本着谨慎原则进行购置,避免造成设备闲置现象,挤占生产用流动资金。

二、相关部门在经过认真分析后,确信可以增加生产效益或必须购置,填写“固定资产请购单”,部门主管签字后报至总经理处。

三、总经理核准后,采购部即可联络供应厂商,在质优价廉的前提下,签定购销合同。

五、设备到厂,设备管理员应填写“固定资产入仓单”一式三联,一联转财务部,一联转使用部门,一联自存据以登记固定资产明细账。

六、使用部门收到设备,先开箱检验,确认与合同所列条款相符后,部门主管方可在入仓单上签字认可。

七、财务部接到送货单和入仓单后,据以登记固定资产明细账并做应付款账。

第三节 固定资产的维护

一、固定资产的维护非常重要,任何人为因素造成的损毁都应予以处罚。

二、使用部门安排新员工上机前,必须对操作者进行基本知识的教育,经考核合格后,方可单独操作。

三、设备日常维护,由使用者负责,应经常保持设备整洁,设备附件随机保管,不得丢失或改作他用。

四、操作者要认真填写设备运行记录,建立“设备维修保养记录簿”,并认真作好记录。

第四节 固定资产的转移

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一、固定资产原则上不允许随意转移使用部门。

二、确因生产需要而在各部门之间相互拨转时,设备管理员应填写“固定资产转移单”一式四联,一联转至财务部,一联转至移入部门,一联转至移出部门,一联自存据以登记固定资产明细账。

第五节 固定资产的减损

一、因生产性原因导致的固定资产减损和报废,固定资产管理员应填写”固定资产报废单”一式四联,注明减损原因,由使用部门主管签字,行政部确认后报至总经理处。

二、总经理核准后,一联转至财务部,一联转至使用部门,一联转至废品仓库,一联自存据以登记固定资产明细账。

三、人为因素造成的减损,查明原因后,追究操作者和部门主管的经济责任。

四、闲置三个月以上的设备经行政部确认无利用价值后,固定资产管理员拟定意见呈报总经理。

五、折旧已提完的固定资产,如需继续使用,应另册管理。

第六节 仪器仪表和工量具的管理

一、仪器仪表和工量具的管理比照设备的管理进行。

二、本资产列为个人保管时应依个人别建立“财产保管卡”一式二份,一份存发料部门,一份存个人处或由个人所在部门集中保管。

三、领用时,领用人须持已损工具、有部门主管签字的领料单和留存的财产保管卡向发料部门领料,并在财产保管卡上签认。

四、人员移交时,须将财产保管卡和所领本项资产一并交回发料部门,方可办理移交。

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五、遗失或人为损坏本项资产,应追究个人及部门主管的经济责任。

第四章 账款的管理

第一节 应收账款的管理

一、应收账款的管理由财务部和业务部共同负责。

二、财务部主要负责对账、开具发票、建立应收账款明细账工作;业务部主要负责客户资料收集、单据交换、货款催收工作。

三、业务部在客户订单确认后的次日必须交回一联给财务部。财务部在次月五日前将对账单编制完成,与业务部核对后发至各客户。

四、财务部在每月底将所有需要换取客户入库单的送货单整理完毕,交与业务部尽快换回。

五、业务部必须建立完备的客户档案,内容包括:名称、地址、电话、所用物品名称、单价、结款方式、一般结款日期、联系人、财务联系人、信用程度、合作时间等内容。

六、客户档案一经建立,重要内容(单价、结款方式等)只有总经理或总经理授权人可以更改,信用程度须经财务部认可才能更改。

七、如要改动以上内容,业务部须向财务部提供总经理或总经理授权人签名的更改通知书原件,否则此次更改视为无效。

八、业务部对外报价(含产品、模具等)必须经总经理或总经理授权人签字认可。报价完成后,业务部必须将报价单送交财务部存档,否则此次报价视为无效。

九、业务部应严格按照与客户约定的结款方式进行货款催收工作,现金客户须于发货之日起五日内将货款收清,赊销客户须于货款到期日起十天内将货款收清。

十、财务部每月初将本月收款计划下达业务部。

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十一、 财务部与业务部之间的单据交接建立鉴收制度,分清责任,防止扯皮现象发生。

十二、业务部应对所有客户建立信用卡,依照过去半年内的销售实绩和付款信用,拟定其信用限额(指公司可赊销该客户的最高限额,即指客户的未到期票据和应收帐款总和的最高极限),报总经理批准后转交财务部。

十三、信用限额每年六月、十二月调整两次,提高客户的信用须总经理批准。财务部与业务部每半年对客户进行考评,对购货数量小、付款信用

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差的客户报经总理批准后,停止供货并尽快收清所欠款项。

十四、业务部收取货款时的注意事顶:

1.现金:收人民币时,注意是否与收据数相符,是否有残缺、破损等;收取外币时,除查看数目、残缺、破损等事顶外,同时问清汇率,高于公司规定的汇率应打电话回公司向主管询问,不可自作主张。

2.支票:收取支票时应查看清楚支票的绝对必要记载事项,如:文字、金额、出票行、出票帐号、到期日、印鉴章等是否齐全;支票上文字有无涂改、涂销或变造;印鉴章是否清楚;字迹是否清楚;收取外币支票时,还要问清汇率;如有异常,应予退回重新开立。

3.汇款:客户汇款后,应问清汇款日期、金额、汇入行名称等,最好请客户传汇款底单,以便查找做帐。

4.公司只收取已到期的客票(即我公司客户自己的客户给付的支票)。

十五、客户支票发生退票时,财务部从银行将退票及退票理由书取回,移交业务部,业务部应在二天内处理完毕。退票洽谈若系换票,新开的票期不得超过退票日期十五天。

十六、业务部应建立客户拜访制度,了解客户的经营情况,如发现客户有异常情况,及时将客户的实际情况以书面形式通知财务部。经确实后,财务部与业务部 24

联合起草报告,将客户实际情况、应收款金额、应收款日期、初步处理意见详细写明上报总经理,经总经理批准后,照此执行。

十七、财务部每月底编制应收帐款明细报表。

第二节 应付帐款的管理

一、应付帐款的管理由财务部和采购部共同负责。

二、采购部主要负责物料采购、供应商资料收集、对帐工作;财务部主要负责审核对帐单、安排付款工作。

三、采购部所采购的任何物料(包括原材料、外购半成品、外购成品、低值易耗品、消耗品)均须检验合格入仓后才可办理付款手续。

四、采购部应建立合格供应商档案,内容包括供应商名称、地址、电话、所供物料各称、规格型号、供应能力、单价、结款方式等,报总经理批准后转交财务部。

五、供应商档案一经建立,重要内容(如单价、结款方式等)无总经理或总经理授权人鉴字不能更改,否则财务部有权拒付此项货款。

六、供应商送货时,应一次填开送货单至少三联,一联供应商自存,一联仓库自存,一联由仓库转财务部。仓管员在每一联上签名。

七、经检验合格后,仓管员开具入库单一式四联,一联存供应商, 一联仓库自存,一联存采购部,一联由仓库转财务部。仓管员在每一联上加盖物料入库章并签名。

八、每月三日前,供应商将对帐单传真至采购部,采购部三个工作日内审核完毕后盖章、签名确认,将采购申请单、对帐单、入库单按供应商整理、汇总报至财务部。

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九、采购部有新的报价单要交一份到财务部,财务部三个工作日内将审核结果通报采购部,发现对帐单有误,退回采购部,责成采购部重新对帐,如十五日前仍未对清楚,转入下月对帐,货款的支付亦同时顺延。

十、公司不回传任何供应商的对帐单,如供应商十五日前未收到回传的对帐单,即为默认。开发票的供应商即可根据对帐单数字开具发票,并于本日二十日前送至财务部,二十五日前仍未送达者,货款支付顺延一个月。

十一、每月底财务部编制应付帐款明细表报至总经理处,详细列明供应商名称、物料名称、应付款月份、应付款金额、已付(冲、扣、退)款金额、实付款金额、结款方式、发票开具情况等内容,由总经理统一安排资金。

十二、做现金结款方式的原材料及低值易耗品的供应商,必须检测合格方可付款。 十三、做月底结款方式的供应商的付款时间为对帐清楚后的十天之内。 十四、做月结结款方式的供应商的付款时间为每月二十六日至二十八日。 十五、供应商请款时,应携带采购申请单、对帐单原件、委托书、收据。 十六、其他要求:

① 供应商的送货单上必须载明供应商名称、送货日期、物料名称、规格型号、数量、计量单位、采购单号等内容。

② 供应商的对帐单上必须载明供应商名称、送货日期、采购单号、送货单号、物料名称、规格型号、数量、计量单位、单价、总价等内容,

对帐单上必须加盖公章。

③ 供应商无法在指定时间内到达公司请款时,应及时与公司财务联系,否则视为自动放弃此次请款权力,顺延至下个月。

④一千元以上且开发发票的应付款必须通过银行结算,以支票支付。 ⑤因供应商的原因而导致我公司的支票被退换,每笔收取人民币伍十元现金手续费。

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第六章 费用的管理

总则

一、费用的管理水平如何是衡量一个企业管理水平的重要指标,费用的增减直接影响到企业的利润,因此费用的管理应予加强。

二、费用的管理就是要将费用的发生控制在合理的范围之内,绝不允许大手大脚,铺张浪费。

三、费用的开支实行“一支笔”的方法,既所有的费用单据均由总经理签字或者是总经理指定人签字后方可到财务部办理报销事宜。

四、行政部应做好水电费的控制工作,杜绝跑冒滴漏等现象的发生,并做出明确的处罚规定 。

五、员工进厂后,应及时购买工伤保险,未买保险前不准安排从事较易造成伤害的工作。

六、业务部安排送货时,应尽量避免走弯路,重复路。走高速公路应考虑路桥费是否合算。

七、司机出车时因违章造成的罚款等费用,由司机本人全额承担。

八、私人借用公司车辆,须经总经理批准,发生的费用由个人承担。

九、车辆要注意保养,如有故障须由部门主管上报总经理并预计所需费用,经批准后方可到指定地点修理。修理发票要经总经理签字才能报销。

十、公司招待费应严格控制,业务部或其他部门确须招待客户和有关部门人员时,事先要上报总经理批准,事后凭总经理签字的单据到财务部报销。

十一、办公用品的领用应严格控制,必须以旧换新,不得随意领用。 27

十二、严格控制电话费的支出,行政部每月到电信局打印电话清单,清出所有私人电话费用,直接从工资中扣回。

十三、其他费用适用节约原则。

第二节 费用报销的暂行规定

一、为使报销费用有章可循,特制定本规定。

二、差旅费:

1. 外出办事人员报销差旅费时,在报销单据上应附有“出差批准单”,否则不予报销。

2. 报销差旅费时,出差人员应认真填写报销单,写明出差路线,注明各路段开支的费用,便于领导和财务人员审核,报销单填写不合乎要求者,财务人员应要求重新填写,否则可以拒收报销单。

3. 出差路线需要合理,绕道交通费不予报销,必须绕道的,要经过总经理同意后,方能报销。

4. 出差人员需乘坐公共汽车的,以公交车费为标准,如需乘坐出租车的,经总经理批准后,方能报销。无公共汽车的路段,可报销摩托车费。

5. 出差人员不能及时回厂就餐的,可凭发票,每人每餐报销不可超过6元的误餐补助。出差职工一般不得报销招待费,如确需招待有关人员的,须经总经理同意后方可报销。

6. 报销罚款时,要分清责任,报销公司应该负责的全部或部分的罚款。

7. 报销时间为出差人员在出差回厂后的三天,向财务部门报销有关部门费用无故推迟时间的,财务部可以不受理。

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8. 出差人员填写报销单,并由部门主管确认后交会计审核,经总经理签名后,将报销单交给出纳付款。

三、办公费:

1. 办公用品由公司统一购买,职工根据生产和办公需要,向保管人员领用。保管人员实行办公用品领用登记制度,逐笔进行登记。

2. 公司员工一般不得报销办公费用。

3. 采购为保证工作需要,应及时购买办公用品。

第三篇 资产清查制度

一、清点的范围:存货,指原料、物料、在制品、产成品等;固定资产。

二、盘点方式:分月末、年中、年终盘点。

月末盘点是指存货的盘点;

年中指对原料、在制品、产成品、固定资产的盘点;

年终对所有资产进行总盘点。

三、盘点由行政部组织,财务部为监督部门。

四、所有参加盘点工作的人员,对于本身的工作职责及应行准备事项,必须深入了解。

五、盘点人员当日一律停止休假,准时到达指定地点,接受工作安排。

六、所有盘点事项都以静态盘点为原则,盘点开始后应停止财物进出及移动。

七、所有盘点数据必须真实,不得弄虚作假。

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八、行政部将盘点人员的盘点数据进行汇总,上报财务部,财务部随机抽查,抽查范围不得小于百分之二十。

九、财务部根据抽查结果编制财产盘点情况说明书呈报总经理。

第四篇 内部牵制制度

一、为了减少损失、浪费,提高经济效益,特制定本制度。

二、任何一笔经济业务,必须有两人以上参与,不能有脱离监督的经济行为。

三、会计管账不管钱,出纳管钱不管账(除现金、银行存款日记账外)。

四、仓库保管人员管好财产、物资,包括生产材料、维修用品零配件、五金材料等。

五、办公用品指定专人购买,专人保管并发出登记。

六、发生收款业务时,由会计开具发票,出纳收钱。付款时由会计审核发票后,经总经理批准后付款。

七、固定资产和大批的材料物资的采购要有批准的预算。

第五篇 稽核制度

一、根据《会计法》和《会计基础工作规范》规定,结合本公司实际制定本制度。

二、会计稽核工作指定专人完成,直接由总经理负责。

三、按月对原始凭证和记账凭证审核一次,对会计账簿、会计报表复核一次。

四、按月盘点现金一次,并由出纳的现金、银行存款日记账与会计现金、银行存款总账核对,如有不符,查明原因及时处理。

五、对库存原材料,每年年底盘存一次。

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六、稽核人员对记账凭证、会计账簿、会计报表、纳税申报表和会计核算的其他资料以及出纳的现金、银行存款日记账等有关财务资料,除按月进行稽核外,还可根据需要对上列资料进行抽查,会计、出纳人员应予支持和配合。

七、稽核人员因工作需要,可向本厂员工开展调查或询问,有关人员应予支持和配合,不得借故推脱阻挠。

八、原始凭证和记账凭证审核内容和方法:

1. 审查原始凭证的合法性、合理性,所有物品必须取得正式发票,对方如是一般纳税人,应取得专用发票,是小规模纳税人的应取得普通发票或税务部门代开的专用发票(6%),发票上的物品是否本公司需要的东西,有无批准的采购预算。

2. 审查原始凭证的真实性,发票上的物品是否销售商所经营的产品,购进价与预算、现实是否相当,货物是否验收入库。

3. 审核原始凭证的完整性,有无购货单位名称、时间、品名规格、大小写、复写、公私章、是否发票联、有无涂改、涂改处有否盖公章、审批人是否签名等。

4. 审核记账凭证的正确性、时间、编号是否正确,使用的科目、方向、金额是否正确,大小写是否相符,摘要记载是否清楚等。

九、复核会计账簿和会计报表是否正确无误:

1. 总账与明细账是否相符,摘要栏是否记载得简要明了。

2. 对资产负债表数字与总账数字是否一致,核对损益表中的数字是否与总账和有关明细账相符,有无更改报表数字,有无对不同对象使用不同的数字报出。

3. 对报表之间的数字是否衔接,前后期是否衔接。

十、稽核人员应敬业,发现问题应及时处理。

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第六篇 岗位责任制

一、会计岗位责任制

1. 根据会计法和公司的实际情况负责公司的全面会计核算工作,并直接对总经理负责。

2. 参与制定公司的会计核算制度和财务管理制度,制定公司的收支计划,并认真执行和实施。

3. 负责审核票据的合法性、合理性、正确性,并以此填制凭证,登记账簿。

4. 负责填制科目汇总表,据以登记总账,并与各明细账核对相符。

5. 负责编制科目汇总表,做到账表相符,并检查预算和财务收支计划的执行情况。

6. 负责并参与财产清查工作,定期限或不定期限对仓库进行盘点,检查账实是否相符,财务部门的财产与仓库账是否一致,做到账实相符、账账相符。

7. 对出纳工作及其他会计工作进行督促和监督,并协调会计内部工作。

8. 办理有关税款的计算、申报、交纳工作和有关财政、工商的财务事宜。

二、出纳人员岗位责任制:

1. 认真做好货币资金的收、付和结算工作。

2. 负责保管库存现金和有价证券,严格按《现金管理条例》的具体规定使用现金。

3. 负责管理银行存款和货币资金,严格遵守结算纪律,按公司规定办理转帐结算业务。

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4. 认真审核收付款原始凭证,据实办理收付款业务,负责到银行办理水电费、税款等结算业务。对代扣户存款,应按月核对,发现长短款,应及时正确处理。

5. 妥善保管和按规定使用有关印章,保证货币资金的安全。

6. 加强对空白支票的管理,凡领取空白支票,必须经领导批准,并做好领用和注销登记手续。如发生支票遗失,应立即向领导汇报,并负责按银行规定办理挂失。如果未及时汇报办理,产生的后果应由本人负责。

7. 所有收支凭证都必须经总经理审查签字后,方能付款并交会计做账。

8. 积极做好领导交办的其他出纳工作。

第七篇 附则

一、本制度由公司财务部负责解释和修订。

二、本制度自总经理签署之日起生效。

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微小型企业财务制度

养殖场财务管理制度

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度。敬业爱岗,不做有损于公司的事。严格按照公司财务管理制度做好自己的本职工作,对待工作认真踏实,树立为客户服务意识,贯彻公司质量方针和质量目标。

财务部门职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全,维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制,督促有关部门江都消耗、节约费用,提高经济效益。

6、建立健全各种财务账目,编制财务报表,并利用财务资料进行各种经济活动根系分析,为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司办公用品库的管理。

8、参与公司销售合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。

11、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。

12、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。

会计岗位职责

1、明细账、分类账、总账。

2、全面了解掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定,并正确执行。

3、负责总账、明细账、分类账的核对工作,银行存款的调节工作,汇总会计凭证,登记总账。

4、对其他应收、应收账款即使催收清理,按公司规定安排固定资产及库存材料的资产的盘点。

5、每月编制会计报表,确保报表数字真实,计算正确,勾稽关系清楚。

6、负责装订、管理会计档案。

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7、承办公司领导交办的其他工作。

出纳员岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务,严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定,管好货币资金,不坐支现金,不以白条抵库。

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记账,保证数字清楚、内容准确,做到日清月结,要及时核对库存现金,每周一填写货币资金周报表。

3、保管好库存现金,有价证券,确保其安全无缺,如有短缺要赔偿损失

4、保管好印章,严格按规定用途使用印章,签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管。

5、严格管理空白收据和空白发票,认真办理领用手续,按规定签发支票,对签发空头支票负责。

6、完成财务总监或财务经理交付的其他工作。

新财务制度

财 务 制 度

为加强本单位的会计核算,根据会计法和企业会计准则,特制定如下具体核算办法:

一、 公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。

二、 公司会计年度为公历年1月1日起12月31日止。

三、 公司会计核算以人民币为记账本位币。

四、 公司会计核算以实际发生的经济业务为依据,如实反映财

务状况和经营成果。

五、 公司会计核算以权责发生制为基础。

六、 资产的核算

1、 公司的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资

源。包括:

现金、银行存款、应收及预付款项、存货(材料、低值易耗品、包装物、产成品、在产品等)、固定资产、无形资产、递延资产。

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、 现金及各种存款按实际发生额记账,

3、 应收及预付款项按实际发生额记账,并按客户设置明细账,

不提坏账准备金,坏账损失直接计入当期损益。待摊费用按受益期分摊。

4、 存货按取得时的实际成本核算,发出时按移动平均法确定

实际发出成本。

新财务制度

财务部人员岗位职责

岗位名称:财务经理

直接上级:财务总监

直接下属:会计、出纳

一、职责总述

1、遵守国家制定的财务法律法规,会计法及相关会计准则。

2、遵守公司制定的制度及规章,监督相关会计人员的行为。

3、具体处理公司的财务的统计、核算,以及账务的处理。

二、工作范围

1、在总经理领导下,利用财务核算与会计管理原理为公司经营决策提供

依据。 负责财务部日常管理、部门内事务的处理及安排、外部协调、部

门协作、组织纪律

2、建立和完善财务部门,建立科学、系统符合公司实际情况的财务核算

体系和财务监控体系,进行有效的内部控制,切实地完成好各项会计业务

工作。

3、负责制定公司资金支付和费用报销制度及流程。

4、负责财务会计人员的培训和再教育工作,做好本部门人员规划、招聘、

岗位分配及考评工作;

5、按《财务管理制度》的要求做好报销及付款凭证的审核工作

6、负责公司资产的财务管理,定期或不定期地组织资产盘点工作。

7、对出纳人员编制的银行存款余额调节表进行复核,对差异原因进行分

析,做到账实相符。

8、及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会

计档案管理工作。

9、做好公司商业秘密和财务机密的保密工作;

10、完成领导交办的其他工作。

岗位名称:财务会计员

直接上级:财务部经理

直接下属:无

一、职责总述:

1、遵守会计法,及相关的会计制度、会计准则。

2、处理公司有关财务的各项事宜。

3、协助财务经理的工作。

二、工作范围

1、按会计法、会计准则结算、记帐,做到数字准确、及时按要求上报相

关数据、资料。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

2、按会计制度规定设置会计科目。审核记账凭证,做到凭证合法、内容

真实、数据准确。

3、按会计制度规定,认真、准确地登录各类明细帐,要求做到帐目清楚、

数字正确、登记或输录及时、帐证相符,按时结账、定期对账。发现问题

及时更正。

4、做好存货出入库凭证的监管工作,协助仓管、业务等其他部门建立必

要的台帐。及时进行入库单和采购发票的核对,催促经办人员及时办理结

算和出入库手续,进行应收应付款项的清算。

5、负责固定资产的会计明细核算工作,建立固定资产辅助明细帐,及时

办理记帐登记手续,协助做好资产的清查工作。

6、协助财务经理做好会计原始凭证、帐册、报表等会计档案的整理、归

档工作,就职责范围问题提出工作建议,做好各类在财务部门备案的合同、

协议等资料的保管工作。

7、准确进行公司和子公司的损益核算,不得人为调节利润。及时编制会

计报表,并负责编制公司的合并报表。

8、负责财务会计调离本岗位时的各项工作交接,向接办人移交情楚,并

编制移交清册,办妥交接手续。

9、做好应付、应收等往来帐户的监督、核算工作,及时清理往来款项,

负责往来款项的对帐并加强欠款的催收工作,定期做好财产清查和核对工

作,做到账实相符。

10、做好公司商业秘密和财务机密的保密工作;

12、完成领导交办的其他工作。

岗位名称:财务出纳员

直接上级:财务部经理

直接下级:无

一、 职责总述:http://http://fanwen.wenku1.com/article/4007194.html

>

1、遵守会计法,及相关的会计制度、会计准则。

2、管理公司的现金、支票收付和银行结算工作。

二、工作范围:

1、负责现金收付和结算,及时、准确办理现金报销结算业务。

2、现金业务要严格认真审查各种报销或支出的原始凭证,对违反国家规

定或有误差的,要拒绝办理报销手续,不符合规定的有权拒付。.收付现

金双方必须当面点清,防止发生差错。

3、负责保管银行转帐支票、现金支票、汇票、收据等各类支付凭证。支票的签发要严格执行银行支票管理制度,不得签发逾期、空头支票。按规

定设立支票领用登记簿。对签发的支票必须填写收款人、用途、金额。

4、负责银行、现金收付和结算,现金、银行要日清月结,及时查询、核

对银行收付款情况。做到记录及时、准确、无误。

5、按期与银行对帐,按月编制银行存款余额调节表,随时处理未达帐项。

保证银行存款帐实相符。

6、杜绝白条抵库,发现问题及时汇报领导。做好现有资金的平衡工作,

对所有付款、报销业务做好资金安排。

7、认真执行现金管理制度,管好库存现金。及时按要求上报相关数据、

资料。

8、做好公司商业秘密跟财务机密的保密工作。

9、完成领导交办的其他工作。

8、负责财务会计调离本岗位时的各项工作交接,向接办人移交情楚,并

编制移交清册,办妥交接手续。

中小型企业

现代工程机械营销技巧(下)中国工程汽配网-169资讯-资讯1692010-03-01 edwinxiong

因此,中小型企业在考虑采取何种模式运作市场前需要对企业现有状况进行客观、完整的分析:   内部环境分析   企业的产品属于何种类型:快速消费品企业的产品一般单质较低,种类较多产品到达消费者手中的途径也较多,渠道层级可能就要求相对较长,比如啤酒企业在设计渠道模式时则要考虑其在特通、现代零售渠道和流通渠道的经销商的差异性并且要充分考虑到经销商的物流半径能够达到的区域;专业PK形象终端 谈日化专营店的发展_行业资讯2009-11-16 义信利

专业PK形象终端 谈日化专营店的发展_行业资讯在人们生活节奏越来越快和形成的"一站式"购物习惯的情况下,超市大卖场(大型商超)等大量兴起,对日化专营店影响很大。1、日化专营店应加强服务性。从以上四点可以说明,日化线发展中化妆品企业若能充分发挥经营管理优势并善于整合中小型化妆品专营店潜在的庞大市场资源,是足可以跟那些利用大型商超为渠道终端的企业相抗衡的。中小型民营企业薪酬管理误区2007-05-25 soly

薪酬体系不规范、透明性差是指S公司没有形成明确、规范的、为员工所周知的薪酬体系和薪酬管理制度。针对上述S公司现行薪酬管理中存在的问题,笔者在充分考虑公司目前薪酬支付水平与外部竞争性、薪酬的内部公平性、公司成本的承受力与合理性、公司与员工的认同度以及薪酬便于操作等方面的因素,构建了包括基本工资、绩效工资、福利以及长期激励的全面薪酬体系,帮助S公司走出了薪酬管理的误区。[原创]企业文化建设的误区[中外管理论坛]2008-05-10 hebinfly1986

原因主要有以下几种:首先管理层没能由上至下始终如一的贯彻执行企业文化,都知道企业文化在企业管理中的作用,也清楚其能对企业的现今和未来产生影响,但是就是没有认真在企业文化建设方面进行投入,或者在企业文化建设过程中虎头蛇尾,缺乏持之以恒的魄力,或者干脆制定出企业文化以后,企业文化建设就变成了仅仅是一种口号,最终演变成前面我所提到的:挂在墙上的没有约束力的制度。漫谈男士化妆品营销之道2009-09-17 *梦的衣裳*

漫谈男士化妆品营销之道 随着日化行业的竞争白热化,市场竞争也愈演愈热,男士化妆品渐成为这个行业诸多企来视为"新宠",诸多厂家纷纷推出男士化妆品。当前的男士化妆品,可说多如牛毛,基本上就有多少二三线国产品牌,就会有多少男士化妆品系列产品。如果阁下之产品,不是独立品牌,那么建议阁下尽快以副品牌或子品牌的形式出现,将现在的

品牌作为此男士品牌的背书品牌处理,切不可以男士系列出现。打破误区 中小企业信息化不再望梅止渴__good2006-06-05 句号|。

虽然企业信息化听起来有无限想象空间,"但企业信息化就像买一个产品,无论多好的产品都是有一些功能限制和作用范围的,"在企业信息化方面拥有多年经验的罗奔强调。例如一个项目,企业在信息化建设的初期希望系统能够进行业务流程自动化管理,但结果企业的老板和员工却自觉的期望这个系统还能够进行客户关系管理,甚至还能提供关于顾客分析或客户服务管理等功能,这远远背离了企业实施信息化的目标,难免为系统实施失败埋下伏笔。传统品牌公司“触网” 拓展电子商务渠道·分析·...2009-03-15 龙在飘

线上还是线下?梁凯的五洲在线电子商务(北京)有限公司成立于2007年,主营业务是为品牌商家提供电子商务外包服务,客户主要集中在服装行业,都拥有自己的品牌,五洲的工作,就是帮助他们完成"水泥+鼠标"中鼠标的工作。其时,在淘宝等电子商务平台上,有超过1000家出售李宁产品的网店,正是这1000多家网店,让李宁电子商务总监林砺放弃了直接开官方网上商城的做法。小鱼如何变成鲸鱼[栖息谷]2007-05-18 heroine01

拥有好的团队,不见得就会有好的渠道建设,没有好的团队,就不用谈网络搭建问题了,所有说,中小型白酒企业欲作好市场就必须培养一支训练有素、具备强悍执行力的营销团队,关于营销团队的建设和营销体系的建设,很多营销高手均有详细的讲解,在此不做过多阐述。必须转变营销观念,中小型白酒企业应学会运用先进的营销思路与策略,争得区域性市场运作规则的制定权、竞争的主动权,以次来摆脱"资本战"的困扰。渠道代理商(SUN中国区渠道总监王晨杰演讲)2005-10-23 templet

第四方面我觉得其实在中国,经过这十几年的发展,在整个分销渠道整个业务的管理,代理商的支持,区域的发展,这几方面,其实除了Sun公司以外,其他IT厂商进入中国以外,在整个分销渠道业务拓展方面,其实已经积累了非常非常多的经验,我相信各位拿到每一期IT杂志时候,都会非常认真的翻阅说整个渠道过去这段时间发生什么事,有些什么新的动向。产品素描——TMP通卡营销通 _ 一卡通万商,积分更精彩!2008-11-29 yuheliu

产品素描——TMP通卡营销通 _ 一卡通万商,积分更精彩!"通卡营销通"是以通卡标准磁条卡为载体,以电子优惠券、积分和储值为工具的智能营销平台。"通卡营销通"主要面向中小型商户,不仅可以帮助中小型商户降低顾客流失率,还可以从根本上解决发卡种类太多,管理混乱的问题,并

且其强大的广告投放功能还可以迅速锁定受众群体,是帮助中小型商户实现盈利的好工具。中小企业的老板该怎样经营企业 - 中国餐饮网2008-07-08 牧狼羊

中小企业的老板该怎样经营企业。对短期利益的追求使企业陷入了非良性的市场运作。所以说人无远虑必有近忧,那么作为老板们,根据企业的状况制定合理的近期和长远目标,制定适合企业自身发展的文化理念,制定适合企业发展的经营管理理念就显得非常重要了。大部分企业的产品都是在市场上跟风,依据行业内较强、较大的企业产品为标竿,进行模仿,没有属于自己企业的品牌和产品,短期的利益驱动最终战胜了企业将来市场的定位。VoIP运营:花开会有时篇章2007-05-06 spiceboy1199

VoIP(Voice OverIP)意即"通过网络传输语音",伴随着这一新兴产业的发展,欧美市场的VoIP用户一直在高速增加。在这一市场渗透多年的成都康赛电子科技有限责任公司董事长唐学飞介绍到,目前,多数设备提供商的VoIP客户分为:中小型客户和大型客户,今年以来,包括H3C、思科在内的厂商也开始重视SOHO客户,但是个人用户市场目前还不够明显。毫无疑问,要收获VoIP市场的"果实",设备提供商少不了渠道的支持。中小型企业管理2006-11-29 碧水蓝天

在实践中管理教育与管理实施其实是同步进行的,在企业中,要持续不间断地进行管理教育,在日常工作中即有目的,有计划的向所有员工灌输企业的发展目标,企业的管理制度以及企业文化。因为在企业管理的过程中,制度管理是一个极为重要的手段。但我们说严格制度管理,并不是说,企业只是依靠严格的管理才可以达到目的,我们同样提倡温情管理,但我们所说的温情管理不是实施于制度管理中,而是制度管理的辅助手段。如何打造一支团队?2006-07-12 广南子

这里讲述一个高级经理人离开团队的故事.90年代初,某跨国公司食品公司携巨资来到中国大陆,分别在中国的天津,深圳,广州,厦门,和上海建立了工厂和销售公司,开始运做中国市场.跨国公司的到来,带来了先进的管理方式,同时又带来了一支优秀的,在海外和中国市场锤炼以久销售精英团队,他们来自世界各地,不同的语言,不同的肤色,不同的知识结构,不同的文化背景,不同的年龄,但确有一个鲜明的目标,扎根中国市场,使产品在中国大地遍地开花.湛江食品研发人才“浪淘沙”2009-12-27 碧水蓝天

湛江食品研发人才“浪淘沙”因为喜欢湛江晚报《人才周刊》的人才报道,李先生很早就通过朋友找到记者,谈有关湛江食品人才的问题。在湛江工作了两年,我觉得湛江的食品企业非常欠缺人才,特别是研发人才。虽然有

很多道不明说不清的因素,但是湛江市民对"自家"出产的、曾响当当的食品品牌却一直念念不忘:记者在一家超市随机问了一下市民是否记得湛江威化饼、水泡饼等食品时,十有八九都说记得,但随后就发出惋惜的感慨了。中小型企业在企业规范化与管理观点2007-03-30 快樂如風oοО○

本文就中小型企业在企业规范化管理方面提出一些看法:而那些靠自身能力发展起来的企业,往往也是在转型期市场机会驱动的结果,那些真正依靠技术持续创新、洞悉产业发展规律、创品牌、建渠道、关注客户价值、管理提升和关注企业社会责任等成长起来的企业极为稀少,而且他们的成长

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基本不具备模仿、学习的特质。没有强大愿景支撑,在企业解决基本的生存发展问题后,很难有动力、意愿去关注企业的可持续发展,包含基本的管理问题。中小企业不能忽略人才2007-04-11 牧狼羊

中小企业不能忽略人才   过去十年,本地中小型企业先是受到区域金融风暴的冲击,之后又为全球经济衰退所累,不断在挣扎求存、削减成本、裁员减薪、提升竞争力等问题上打转,已经没有余力去思考其他关于长期竞争和稳定增长的问题。最新任务在于为中小型企业培养总裁、经理级领导人的杨烈国相信,那些尊重员工的企业,必然能够培养员工的忠诚度和归属感,让他们全心投入工作,为企业作出更大的贡献。科学人才观与中小型企业人力资源管理(七)2007-06-27 linda1168

5. 落实科学人才观加强人力资源管理要求建立人力资源招聘和培训。但是由于指标之间没有明确的内在联系,考核还是太多地定位在部门及其内部个体绩效的结果,而忽视了部门绩效之间的内在逻辑与组织战略实施之间的关系,因此这种考核还没能跨越其职能障碍,在如何让员工了解并利用其中内在的多重相互关系,发挥员工推动组织战略实施的整体优势,使战略的导向牵引作用贯彻于员工的绩效考核与行为改进方面取得突破。[原创]中小企业凭什么留住“士大夫”型人才?[栖息谷]2007-09-25 heroine01

[原创]中小企业凭什么留住"士大夫"型人才?最近我也在研究中小企业的问题,罗伟说,人才也分很多种,能在一家公司长期工作下去,使企业和自身达到双赢目的的,我归类为"士大夫"型人才,也就是现代人所说的:职业经理人。当然,做老板的都希望自己的员工是"士大夫"型人才,这样的员工才会安分工作。有些中小型企业老板,存在着一种心理:我是老板,你们是员工,企业都是我个人的,我赚到钱就分你们一点,已经够意思了。

我国中小型企业管理模式的新思路探讨

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摘要:我国现阶段部分中小型企业对企业管理核心地位不是很重视,管理意识淡薄,没有形成一种系统有效的管理模式,这将对企业的发展带来很大阻碍。本文作者对目前中小型企业现有管理模式存在的问题进行了分析,并提出了一些新思路。

关键词:中小型企业 管理模式 新思路

前言

中小型企业在我国的国民经济中有着非常重要的作用,它对我国的国民经济发展与社会稳定起到了举足轻重的促进作用。虽然我国的中小型企业规模普遍偏小、资本和技术构成也较低,同时受到了传统体制和外部宏观经济的影响,使得中小型企业在经营管理方面存在着与自身发展和市场经济都不适应的情况。怎样才能建立系统有效的中小型企业管理模式,以促进我国中小型企业的健康发展,以下是笔者对其进行的分析及一些新思路。

1. 我国中小型企业的主要特点

1.1 企业数量繁多、分布面积广泛

中小型企业是我国现代经济不可缺少的组成部分,是社会经济发展的重要基础。近些年来,随着我国社会主义市场经济的不断深入发展,中小型企业在我国经济中得到了飞速发展。根据在工商局注册登记的企业数据分析,我国中小型企业的注册数量超过一千万家,占所有在工商局注册企业总数的百分之九十以上,小型企业占绝大多数,由此可见,中小型企业在我国国民经济和社会发展中的地位越来越重要。

中小型企业

在2015年,“供给侧改革”一词火了:在9天时间里,中央4次提到了该词。供给侧改革,成为了一种趋势。而企业要做的,就是顺势而为。那么,作为中小企业,如何应对供给侧改革,并从中实现突破呢?

首先要明白为什么需要供给侧改革

改革开放以来,国家经济增长主要靠三驾马车,即是:消费、投资、出口。这就是需求侧,而供给侧则与其相对应:是从生产端、供给着手,以促进经济发展。简单来说,就是淘汰中低端的供给,重点放在新兴领域上,以拉动经济增长。

为什么要进行供给侧改革呢?原因是:我国中低端产品过剩,而高端产品严重不足。现在,消费者的需求升级了,但很多产品还停留在原来的中低水平,当然就满足不了需求,卖不出去了;而一些高端产品,却被受追捧,比如大家去日本买马桶盖、香港买奶粉。所以,要对供给侧进行改革,以提供更高端的产品和服务,才是经济增长的出路。

那么,中小企业该有何作为呢?

1、提高创新能力。在中国,“山寨”似乎是司空见惯,这样只会造成同质化严重,低端产品过剩。所以企业不能总跟在别人的屁股后面模仿,而是要不断提升创新能力,加大研发的投入,形成自己的优势。

2、提升产品的附加值。毫无疑问,产品的附加值越高,更能让消费者买账。而提升产品附加值,可以使用新技术、提升产品工艺和质量、优化产品包装、塑造品牌等。

3、转型服务业。我国服务业的空间还非常大,转型服务业是企业的一大出路。可能你会说,生产制造业怎么可能转型成为服务业。但事实上是可以做到的,比如华为看起来是制造型企业,但是它还是全球领先的信息与通信解决方案供应商。

4、重视产品质量。过去很多企业都是追求生产更多的产品,以获取更多利润,而忽略了产品的质量。现在问题爆发了:产能过剩。其实过剩的是低端产品,而高端产品缺乏。所以,如何提升产品品质是企业必须要思考的问题。

在供给侧改革下,一定会淘汰中低端的产品,最终留下高端的产品。企业要长久地走下去,就该行动起来,向高端转型了。当然,转型之路充满艰难险阻,单靠中小企业自身难以成功。

今年是全面建成小康社会决胜阶段的开局之年,同时也是我国顺应经济发展趋势,推进结构性改革的攻坚之年。政府工作报告提出要加强供给侧结构性改革,增强持续增长的动力。因此,有关供给侧改革成为了代表委员格外关注的重点内容之一。

代表委员纷纷表示,当前我国大力实施和推进供给侧改革,充分体现了党和国家的战略视角、底线思维和问题导向,具有很强的前瞻性、针对性和操作性。下一步全社会要继续加强供给侧结构性改革,培育新的发展动能,不断提高发展质量和效益,促进中国经济稳步发展。

国企应发挥好引领作用

两会上,全国人大代表、奥克斯集团有限公司党委书记郑坚江认为,供给侧改革在国企领域显得尤为必要。据财政部2015年发布的数据显示,去年1~10月全国国有及国有控股企业经济运行情况表现不佳,国企营业总收入367904.8亿元,同比下降6.3%;利润总额18806.6亿元,同比下降9.8%。亏损正在成为部分国企的大问题。

而中国目前的供给现状是低端供给过剩、高端供给不足,无法适应居民消费升级的需求结构。国企的供给侧改革可以逐步淘汰落后产能,将发展方向锁定于新兴领域、创新领域,创造新的经济增长点。目前市场供给的问题大量存在于国企,特别是钢铁、煤炭、石油等行业供需不对称已成为整个供给结构调整中非常重要的问题。从市场的角度看,从经济发展规律看,供给侧改革首先要从国企做起。

当前,国企要以最大的决心做好供给侧改革,要将更多的精力用于设计研发更适用、优秀和有品牌影响力的新产品上,增强中国产品的竞争力。如果不能将各方的需求和供给有效地结合起来,无法从供给侧去激活新需求,很难有效化解产能过剩的问题,不能吸引国内的消费者,就更难吸引国际消费,提高国际竞争力。为此,加快国企在供给侧改革非常重要,发挥国企在此项改革中的引领作用非常必要,做好国企的供给侧改革,才能为整个中国经济释放更大活力。 微观层面问题不容忽视

全国政协委员、民进天津市委副主委、天津大学化工研究所所长袁希钢认为,近几年,我国需求侧发生了深刻变化,依靠创新驱动改革供给侧,很必要也很正确。面对产能过剩,目前较多关注的是宏观层面的结构性问题,但微观层面的问题不容忽视。比如,化工行业存在因知识产权保护不够,技术来源不合法,导致企业创新发展没有技术支持,陷入低质量、价格战的恶性循环,最终形成产能过

剩。

全国政协委员刘上洋认为,供给侧改革就是要去产能、去库存、去杠杆,需解决以下难题:一是在“分灶吃饭”的现行财政管理体制下,如何保证地方财政收入增长;二是如何保证6.5%以上的GDP增速;三是如何保证居民消费在国民经济中的比重不断增长;四是如何进一步发展实体经济,防止金融资本运作泡沫化。

强化企业研发创新水平

全国人大代表、华南农业大学教授陈瑞爱认为,加快创新步伐,从创意设计、品牌质量等方面提高消费品的供给能力和水平,实现供给和需求的无缝链接,意义十分重大。

陈瑞爱指出,当前我国科技创新链条中的人才链、研发链、产业链、市场链脱节,没有形成合力。长期以来,科技人才的创新动力得不到释放,科技成果转化率低,企业自主创新乏力,产品不能满足市场供给侧的需求,导致供给体系总体上仍是以规模化、标准化产品为主,中低端产品过剩,高端产品供给不足。因此,陈瑞爱建议,我国要破除创新政策措施落地的障碍,尽快实现科技研发与市场需求的链接,让科技创新真正转化为现实生产力和品牌竞争力,成为供给侧结构性改革的发动机。

作为明星企业代表,全国人大代表、小米创始人雷军认为,当前我国企业与制造强国最大的差距是缺乏精益求精的工匠精神。中国企业必须要从改善产品和服务的供给方面加大供给侧结

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构性改革。他强调产品质量的重要性,同时指出强化产品设计很关键。

要有措施有抓手

全国政协委员、吉大机械科学与工程学院博士生导师徐涛认为,围绕供给侧结构性改革,释放创新潜力至关重要。因此,改革中一定要注重协调性,对结构性改革中出现的不协调因素或问题要科学认真梳理,各相关部门的实施方案要制定合理务实的操作路线,使结构性改革有措施有抓手。而且,对改革政策的实施要有跟踪,效果要有评估,进而改进和完善政策。

全国政协委员、保利集团原董事长陈洪生表示,产能过剩是产业政策、地方政府追求GDP、企业家追求利润共同作用的结果,去产能要调动中央、地方、企业三者积极性,更多发挥市场自行调节作用,而不是单纯下指标压数字。首先,企业要负起责任,自己解决包括破产清算、通过变卖土地和关联资产来优先偿还贷款、安置下岗职工,实现优胜劣汰。其次,地方政府要充分承担职责,做好职工安置等工作。

全国政协委员,中国航天科工集团第三研究院院长魏毅寅认为,我国应从经济规律出发,正确认识供给侧改革,并在国有企业业绩、地方政府政绩评价导向上,助推供给侧结构性改革,着力化解过剩产能,积极稳妥处置僵尸企业。对此,全国政协社会和法制委员会委员李建明建议,在化解产能过剩工作中要保护经济效益好的企业,不能搞一刀切,同时,处理僵尸企业一定要彻底,不留死角。 让市场发挥决定性作用

全国政协委员、民建陕西省副主委、长安银行股份有限公司监事长周新生认为,供给侧结构性改革应注意三个结合:一是供给侧结构性改革与国资、国企改革和混合所有制推进结合。供给侧结构性改革与国资、国企改革和混合所有制推进属不同方面的改革,但四者在一些领域有交集,即供给侧结构性改革会涉及到国资、国企改革和混合所有制推进,或者说国资、国企改革和混合所有制推进有

供给侧结构性改革的内涵。二是供给侧结构性改革应注意与金融手段运用结合。供给侧结构性改革应尽可能靠市场的力量和手段运作,这就要注意运用金融平台和手段实现其改革。三是供给侧结构性改革与产业兴衰机制的建立与完善相结合。在市场机制完善和政府干预有效的状态下,产业供给侧不应该有产能过剩、僵尸企业和短板的长期存在。如果存在这种状态,则说明市场出清和产业的兴衰机制出现了问题。因此,必须在改革中建立与完善产业兴衰机制。

学校财务制度

(2011-04-06 09:34:44)

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标签: 杂谈

(一)制定原则和任务

1、为了规范学校的财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进学校各项教育事业发展,按《事业单位财务规则》和国家有关法律法规,结合本校特点,制定本制度。

2、财务管理的基本原则:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理国家、学校集体和教职工个人三者利益的关系。

3、财务管理的主要任务:合理编制学校预算;依法多渠道筹集事业资金;加强核算,提高资金使用效益;加强资产管理,防止固有资产流失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行财务控制监督:定期进行财务分析,财务公开,如实反映学校财务收支情况。

(二)财务管理体制

4、切实做好“收支两条线”这一财经制度。由总务处协助管理学校财务活动,定期向校长报帐。

5、财务人员的工作职责、工作权限、技术职称、任免奖罚,都严格按照上级财务管理规章规定执行。【对于资金的使用,财务人员要严格把关,严格遵守结算现金管理制度,做到及时记帐、日清月结、帐实相符。】

(三)预算管理

6、实行“核定收入、定额或者定须补助、超支不补、结余留用”的预算管理办法。将全部收入包括财政补助收入和各项非财政收入与各项支出统一编列预算,报经财政部门核定。而对于学校的大型修缮和设备购置等,则按上级公物采购和工程招标的相应文件标准执行,学校预算在经主管部门和财政部门核定以后,则由学校自求平衡。

7、预算编制,坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则,数字指标必须运用科学合理的方法,依据充分确实的资料和收支的规律,进行计算,力求各项数的真实准确,不任意编造。在编制预算时,要按照保证重点、兼顾一般的原则,优先确保支出重点,并妥善安排其他各项支出。

8、收入预算,考虑学校维持正常运转和发展的基本需要,参考以前年度预算执行情况,根据预算年的收入增减因素和措施测算编制;支出预算,则根据学校教学及其他活动需要和财力可能测算编制。

(四)收入管理

9、收入管理的要求:

A、严格按照国家有关政策规定依法积极组织收入。(按一费制文件)

B、收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准,在执行收费时公开接受社会和群众监督,张榜或发通知公布收费项目和标准,并按有关规定,对家庭经济确有困难的学生,进行书杂费减免。

C、所得收入必须使用符合国家规定的合法票据。[收费票据要指定人员保管,要建立严格领用制度。对票据的收款日期、付款单位或付款人名称、收费依据、收费金额必须逐一填写清楚,并加盖学校公章和经手人员印章(或签全名)]

D、各项收入必须全部纳入学校预算,统一管理,统一核算。

(五)支出管理

10、学校的各项支出是为了保证学校完成教学、教育任务而发生的,各项资产的耗费及损失,必须严格遵守各项规章制度,精打细算、厉行节约,使各项支出发挥最大的经济效果,其支出管理的要求有:

A、严格执行国家的各项财经规则和财经纪律,即严格遵守《会计法》、《事业单位财务规则》及《中小学财务制度》的各项规定。

B、节约支出,提高资金使用效益。首先,正确编制年度财务收支计划;其次,要精打细算,妥善安排,把

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有限的钱用在“刀刃”上。

C、各项支出实行分类管理,按实际支出数列报,不以计划数和预算代替。

(六)资产管理

13、学校在各种存款的管理上,必须严格按照上级财政部门的要求,交由上级统管,其负责结帐、转帐、对现金及各种存款进行清查、校对等业务。

14、学校定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终结前,应当进行一次全面的清查盘点,做到账、物相符。对固定资产的盘点应当按规定程序及时处理。

(七)负债管理

15、学校对不同类别的债务分别管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项债务在规定期限内归还。

(八)财务报告和财务分析

16、学校报送的年度财务报告包括资产负债表,收支情况表,有关附表及财务情况说明书,编制财务报告时应遵循以下几方面要求:

(1)真实性  (2)完整性   (3)准确性   (4)及时性

17、学校财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行,资产使用管理,收入、支出和财务管理情况,存在问题和改进措施等。

(九)财务监督

18、学校财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式,财务监督的方法主要有四种:

(1)财务检查(2)实物检查(3)现金检查(4)期终或年终审帐

财务制度汇编2

财务部内部管理及规范

一、部门职能

1、组织编制公司年度财务预算、监督检查预算执行情况、分析产生差异的原因、提出改进意见。

2、编制资金计划、合理调度和安排资金,提高资金使用效率。

3、加强财务管理,控制成本费用,进行税收谋划,增加企业效益。

4、加强资产管理、确保公司资金及财产的安全、实现公司资产的保值增值。

5、加强财务核算,及时、准确、完整地记账、算账、报账。

6、正确地反映企业财务状况和经营成果。

7、提供可靠的财务信息和经济信息,当好领导参谋。

二、岗位职责

(一)财务经理

1、认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》及相关的法律、法规。

2、受总经理直接领导,负责财务部日常管理工作,定期、不定期的进行财务状况分析工作。

3、严格执行公司制订的预算制度、财务管理制度、建立公司会计核算体系。

4、负责研究、设计与改进预算制度财务管理和会计制度。

5、负责拟订、检讨及修订财务计划,报总经理审批。

6、负责日常财务处理工作,负责资金进出的安全性、效益性、流动性检查。

7、负责审核采购部门的采购申请。

8、负责向决策层提供准确、可靠的财务信息。

9、负责公司财务业绩的核查、考核和监督控制工作。

10、负责公司成本控制、经济情况分析工作。

11、负责主持报表、年审、税务检查、协助工商年检等工作。

12、负责组织安排资产的清查及盘点等工作。

13、负责年度预算的汇编、控制以及督促检查各项预算执行情况,并对结果分析报告,负责财务决策工作。

14、指导和检查公司的财务情况,综合分析公司财务情况及经营成果。负责经济活动指标分析及为经营管理者提供财务信息,编写财务状况说明书,进行财务预测。

15、负责新项目的财务可行性预审,投资效果分析。

16、负责财务中心岗位设置,人员调整工作,报总经理奖惩,任免财务人员。

17、负责与银行、税务关系的协调。

18、负责对业务客户的资信调查。

19、负责对有关经营合同的财务审查工作。

20、协调内部工作,对特殊情况及时向总经理汇报。

21、负责财务人员的业务培训。

22、负责工资审核。

23、完成领导交办的其他工作。

(二)业务核算会计

1、对财务经理负责,负责日常财务核算工作。

2、认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》,严格遵守《企业内部控制基本规范》、《企业会计准则》、《中华人民共和国税法》及其

他财经法规。

3、认真执行财务管理、预算控制及会计核算制度。

4、负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准,审核原始凭证的合法性、合理性和真实性,审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。

5、负责收集、归纳、审核请款单、报销单据等各种原始凭证,准确、及时地做好财务结算工作,正确进行会计核算。填制会计凭证,登记明细账和总账。对款项和有价证券的收付,财务的收发、增减和使用,资产增减和经费的收支进行核算。负责有关报表的编制及说明。

6、负责核对会计账目,及时清理各项往来账。每月编制应收账款账龄分析表。

7、负责固定资产的财务管理,按月正确计提固定资产折旧。负责参与财产的清查及盘点。

8、具体负责报表年审、税务检查、协助工商年检等工作。

9、定期对财务软件进行维护管理,确保财务软件稳定运行。

10、定期对财务数据进行备份、保证财务数据安全。

11、每天盘点库存现金和有关票据,及时核对账务。负责审核出纳员编制的银行存款余额调节表。

12、每天归集、整理各部门的销售日报并汇总。每天将出纳现金日报表和各部门的销售日报进行核对并上报。

13、准确计算收入、费用、成本。正确计算和处理财务成果,及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。

14、负责财务及其他相关部门的统计资料档案的建立和保管工作。

15、负责增值税发票和其他发票的开具、保管,并负责客户领取增值税发票的登记工作。

16、负责公司税金的计算、申报和解缴工作,及时到税务部门办理报税。

17、负责按期填制《纳税申报表》,并向办税员提供其他税务资料。

18、负责一般纳税人申报、认定及年审。

19、负责及时领用发票和按时缴销发票。

20、完成领导交办的其他工作。

(三)出纳员

1、对财务经理负责,具体负责出纳工作。

2、认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》,严格遵守《现金管理暂行条例》、《银行账户管理办法》、《中华人民共和国票据法》和《支付结算办法》及其他财经法规。

3、办理现金和银行存款的收付业务。对收到的付款原始凭证,首先检查其手续是否完整,内容是否真实、合法,是否有会计人员的审查签字以及是否有公司领导的签字。对审核无误的原始凭证,应及时办理付款,不得推托、积压。收款应当开据一式三联收据,一联存根、一联交给交款人、一联入账。要在收据上签名,并写明款项来源,收付款完毕后应在原始凭证上加盖清晰的“收讫”、“付讫”章,以示该业务办理妥当。

4、及时登记《银行存款日记账》和《现金日记账》。

5、根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔及时顺序登记现金和银行存款日记账,做到内容完整,数字准确,摘要清楚,字迹工整、清晰,符合记账要求,并结出余额。

6、现金日记账要日记日结,每日终了应清点库存现金,并与现金日记账账面余额核对无误。做到账实相符后,填制“库存现金日报表”,连同收付款凭证传递下一程序会计人员。

7、银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对,月末要编制“银行存款余额调节表”,使账面余额与对账单上的余额调节相符并加盖出纳印章,连同银行对账单交会计人员核对,做到账账相符。对于未达款项要及时查询并通知有关人员清理。

8、每天晚上四点到各分店收款,核对收银员的收据和出库单金额并开据收据,存入银行。若四点后又收款,在晚上六点半将现金存入银行。

9、严格按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金,严格遵守开户银行核定的库存现金定额,收入的现金应于当日送存开户银行,不得坐支或挪用,不得“白条”抵库。

10、定期与会计核对账目,并盘点现金库存。

11、认真填写支票登记簿,严格执行支票领用手续,严格控制签发空白支票,如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额,并由领用人在专项登记簿上签章;随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。签发的各种票据要填写清楚,数字、文字准确,印章齐全。作废支票必须加盖“作废”戳记,与支票存根一起保管。支票丢失要立即到银行办理挂失手续。

12、银行账户只限本单位使用,不准搞出租、出借、套用或转让,不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行,不得保留账外公款,不得未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金。

13、严格遵守有关安全规章制度,如出现差错要及时报告领导查清原因,视情况进行处理。严格遵守保密制度,不得私传金库密码,必须妥善保存所管印章,严格按照规定范围使用。

14、妥善保管好汇票。汇票填写数字、文字要准确,印章要齐全清楚,并在汇票登记簿做好登记。对于到期汇票要及时到银行进行承兑。

15、完成领导交办的其他工作。

(四)收银员岗位职责

1、对财务经理和店长负责。

2、负责门店的收款工作。

3、具备识别假钞和鉴别支票的能力。

4、保证现金的安全性,不得擅自离岗,不能将现金带出门店。若有事需向店长请假并将现金交于店长指定的人员保管。

5、准确地收银,确保不出差错。

6、熟悉商品分类和商品价格。

7、根据销售员开据的出库单进行复核是否有店长签字,收取款项。给顾客开据一式三联收据,并签名在出库单上加盖“收讫” 戳记。

8、按规定时间及时上交款项。将收据入账联和出库单交给出纳员并将出纳开据的收据保管好。

9、保管好自己和出纳员开据的收据,收据要装订成册,定期归档。

10、若4点以后收款的,晚上下班时带回公司并交于出纳员。

11、实行唱收唱付制,钱款当面结清。

三、管理制度

(一)任职资格及标准

1、具有大学专科以上统招学历,具有会计资格证书。

2、作风正派,遵纪守法,廉洁自律,有较强的专业技能和责任心。

3、熟悉公司法、合同法、财务会计法、审计法、税法及经济法规。

4、熟练使用电脑和财务软件,特别是EXCEL、WORD软件。

5、具有较强的语言和文字表达能力、逻辑思维能力、组织协调能力和应变能力。

6、能严守公司秘密。

7、无前科劣迹。

(二)一般财务人员有下列情形之一者予以解聘

1、长期患病无法正常履行岗位职责者。

2、财务经理或经理考核不称职者。

3、违纪乱法,不服从领导或玩忽职守,造成重大失误者。

(三)财务开支审批权限、程序及管理规定

1、公司的财务开支按预算与审批相结合进行管理,最终审批权为总经理。

2、预算内一般日常性费用开支,先由本部门负责人批准,再由财务经理审核,总经理审批。

3、资金的划拔、非费用类开支、货款的支付等,先由财务经理审核,再由总经理(或其授权人)审批。

4、预算外支出、特别项目开支和特大型开支由公司领导层集体审批。

5、部门经办人根据付款、借支或费用报销的需要,分别填制《转账支票领用审批表》、《现金支票领用审批表单》、《现金借款单》、《报销审批单》等,附上经总经理或其授权人批准的相应合同、协议及其他付款依据,按照规定的程序报批。

日常借、请款及报销制度

一、总则

财务日常借、请款及报销是会计基础工作中的重要环节。为了加强我公司财务基础工作,规范会计工作秩序,结合公司具体情况,参考有关法津法规,对涉及财务报销的有关事宜给予说明,希望公司财务经办人员、报账人员、各级领导要认真领会执行。

二、报销原始凭证的基本要求

(一)原始凭证的合法性、有效性要求

1、发票类必须是税务局监制,并且票证加印税务局监制章。增值税发票必须是发票联和抵扣联同时取得。

2、取得的收据必须由财政部门统一监制的行政事事业统一收费票据,并加印“财政厅监制章”。

3、因特殊情况不能及时取得合法有效票据时,必须预先得到财务部同意,事后到税务机关更换票据。

4、从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。

(二)原始票据填制基本要求及报销、借款、付款审批程序

1、费用报销要填写报销凭证粘贴单,填制日期、经济业务内容、金额,经办人签名。

2、费用报销审核程序:(1)预算内费用:经手人---部门领导---会计审核---财务经理。

(2)预算外费用(超出预算20%以内):经手人---部门领导---会计审核---财务经理---总经理。

(3)预算外费用(超出预算20%以上,含20%):经手人---部门领导---财务经理---公司领导层集体审批。

3、借款的审批程序:借款人---部门领导---核算会计---财务经理---总经理

4、付款的审批程序:请款人---部门领导---核算会计---财务经理---总经理 注:上述审批程序中无部门领导的单位,则空此项。

(三)审批权限

1、费用报销审批权限:对费用报销审批权限须按照第二条中第二项程序执行,超出预算范围的项目必须上报,超出20%以内的报经总经理批准,超出20%以上经公司领导层集体审批。

2、非正常性付款审批权限:除执行《财务开支审批权限、程序及管理规定》相关规定外;此类付款前,必须经总经理批准后方能付款;若事情紧急,需电话请示总经理批准后方可付款,事后按规定补办手续。

注:非经常性付款是指发生的馈赠款项以及工商税务等部门的各种罚没款项、对外借款等。

3、采购审批权限:(1)小额零星用品采购审批权限:购买办公用品、劳保用品、办公车消耗品、低值易耗品须先由部门人员填写材料申请单,经综合部审核同意后借款,原则上由综合部经手购买,特殊情况由部门出人配合综合部购买,经验收入库后,凭入库单及发票到财务报销。预算范围内的由综合部负责人审批,超预算的按程序逐级报销审批。(2)固定资产采购审批权限:预算内固定资产采购必须由经办部门的负责人填写固定资产采购申请单,报财务经理审核,经总经理同意后购买;预算外固定资产审批按程序上报公司领导层集体审核后方可购买。(3)采购库存商品审批权限:销售部向财务部报销售计划和采购通知单,财务部根据库存进行审批,经财务经理和总经理签字,由商务订货。

4、借、请款必须严格按规定的审批程序办理。若遇总经理不在公司或经特别授权时,由其授权人代为办理审批,事后由财务人员补办有关手续。

5、对于办公用车的维修及保养,要向综合部提出申请并登记,由车辆管理员审核,并由综合部签字之后拿发票及清单到财务报销。

(四)报销的时限

1、年终报销的时限不许跨年,上年的发票在次年元月五日之前必须交到财务。如有特殊情况,需与领导和财务部门沟通。

2、出差人员自回来三日内,到财务办理票据审批。

3、日常借、请款当月借款必须在当月内报销(或销账),确因客观原因需延期时,须事先以书面形式报经财务经理核准,经理审批,否则,扣发当事人当月工资,直至销清全部借款。

(五)日常借、请款及报销的管理

1、按照谁借款谁归还的原则,不准代他人借款,更不得以他人名义借款自用。

2、借、请款只限于本公司员工,如属公司以外的单位及个人请款,须经财

务经理核准,总经理批准。

3、凡不按审批程序、资料不全、项目填漏、领导批示不明确等情况,无论紧急与否,财务一概不予受理,由此产生的后果由经办人自负。

4、若属分期付款的请款,请款人必须提供付款依据,并附上《分期付款跟踪表》,在付最后一笔款时,必须核对清账目,且拿回发票再支付。

5、报销票据必须真实、有效,有关费用必须符合公司规定,报销时必须由经办人粘贴整齐,审批手续完备,否则财务不予受理。

6、对同一事项的请款与报销分开办理。请款时报批一次,持发票报销时须再报批一次,并附上请款审批单(复印件)。申请支票付款时,当月取回发票凭证的,不需再执行报销审批程序。

7、主管会计、出纳员应每月清理一次个人借款项目,当月不进行销借款清理的,视情况给予相关财务人员处罚。

8、对丢失支票或单据的人员,视其情节轻重,可分别给予经济处罚或行政处罚,造成经济损失者,由责任人负责赔偿。

9、出差省外携带现金,一般人员每人每次原则上最高不超过5000元,部门经理最高不超过10000元,总经理最高不超过20000元。凡超过上述限额的,应办理非现金结算手续或自带汇票(总经理批除外)。

10、省内开支费用所需现金,一般人员每人每次原则上最高不超过1000元,部门经理不超过3000元,总经理最高不超过5000元。凡超过上述限额的,应办理非现金结算手续或自带汇票(总经理批除外)。

11、单位之间的经济往来,一般使用银行转账支票,确需支付现金时,结算不得超过2000元,超过2000元的,一律使用非现金结算。

12、财务人员必须认真执行上述规定,若有违反,视其情节轻重,分别处以批评、罚款、降级、直至辞退处罚。造成经济损失的必须赔偿。

费用管理制度

一、总则

为了规范财务工作基础,明确各级领导的业务职责,提高工作效率和工作质量,根据有关法律、法规,结合公司实际情况,特制定本制度。

二、费用开支管理细则

(一)费用的归口管理:费用分为可控费用与不可控制费用,采取分级归口管理办法,各部门负责其预算限额内的可控费用,不可控费用由财务经理和总经理控制。

(二)费用控制实行预算管理制度

1、每年年终前一个月内由各部门编制下年度可控费用预算,经主管领导核准后,报财务部预算组初步审核,并汇总汇编。财务部在年度终前10天内,将综合汇总后的预算,报财务经理核准后,再提交公司领导层讨论通过,下达各部门执行。

2、新一年开始,各部门必须按下达后的年度预算严格执行。如有预算调整每月在25日前编制新预算,报财务部审核汇总,报公司领导层讨论通过,于次月一日执行。

3、若遇不可预测的费用,必须报预算变更申请表,经财务经理、总经理审核,按调整后的预算实施。

4、每季末,财务部将各部门费用执行情况进行汇总,与预算进行对比,分析差异原因,提出改进措施,对于明显预算偏大的费用,应根据实际情况进行适当调整。财务部将预算执行结果,报总经理并向各部门进行通报。

5、年度终了,各部门超支或节省的费用,按公司考核兑现办法进行奖惩。

三、差旅费报销规定

(一)员工出差前应填写《出差申请审批单》,经部门经理签字证实后,到财务部依公司规定办理借支一定数额的差旅费,并在出差返回一周内办理报销手续。未及时填报《出差申请审批单》者,必须回来后立即补办《出差申请审批单》。

(二)出差授权审批权限表

项目 出差时部门经总经

地点 间 理 理

0-3天 √ 省内 3天以上 √ √

0-5天 √ 省外 5天以上 √ √

厂家培 √ √ 训

注:加“√”者为所主管领导必须签批

(三)因公出差的差旅费用分为交通费、住宿费、伙食费。

出差人员的住宿费高层和中层实行限额实报办法,一般员工限额包干报销的办法,按出差实际住宿天数计算报销。伙食补助费和市内交通费实行包干办法,按出差的自然(日历)天数计算。具体规定如下:

2、中级管理人员:部门领导、店长

(1)能享受高一等级舱位,出差日该班(航)次无相应等级仓位的,不享

受差额补助。

(2)交通费需要单据认定,无单据者,由个人自理。

(3)使用公司交通工具者不再补助交通费。

(4)对乘坐飞机须要特批的员工,必须经总经理批准。

2、交通费开支办法

一般职员出差原则上不得乘坐出租车,如有特殊原因确需乘坐的,应需事先征得部门负责人或总经理同意,需写明原因及乘坐路线,单位负责人视情况可以批准报销,但应从严控制。其单据应单独报销(不再享有当日交通补助)。对超出标准乘坐的交通工具,如没有主管领导的批示,其差额均由本人负担。

3、对于所使用的交通工具的具体规定

(1)如果乘火车从晚八时至次日晨七时之间,一般职员、中级管理人员在车上过夜6小时以上的,或连续乘车时间超过12小时的,可购同席卧铺票。

(2)中级管理人员乘坐飞机要从严控制,出差路途较远或出差任务紧急的,经总经理批准方可乘坐飞机。

(3)批准乘坐飞机者,其乘坐往返机场的专线客车费用,可凭收据报销,此费用不含在当日交通费补助之内。

(4)夜间乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位(统舱)超过六小时的,每人每夜加发一天伙食补助费。

(5)高层管理人员出差,因工作需要,随行人员可以乘坐火车软席或轮船、飞机经济舱位。

(6)一般员工出差搭乘公司车或其他单位车,按同距离火车普快票价的20%给予补助。

(7)车票丢失,充分理由证明车票确已丢失,可以凭证明材料报销,否则只按同距离火车普快票价的20%给予补助。

2、中级管理人员部门领导、店长

(五)伙食及市内交通补助

1、一般员工出差伙食补助费及市内交通补助,不分途中和住宿,每人每天补助标准分别为:一般地区30元,特殊地区(直辖市、特区)50元(按实际住宿天数计发伙食补助费),出差人员市内交通费报销标准为最高限额20元/天,以实

际票据为准。

2、伙食费及市内交通补助以所乘坐的交通工具的始发时间为准,计算方法为:

(1)中午十二点三十分以前出发,或返程在中午十二点以后到达的,按整天计算。

(2)十二点三十分以后十七点以前出发,或返程在七点以后十二点以前到达的,按半天计算。

(3)十七点以后出发,或返程在七点以前到达的,不发当天的补助。

3、到客户方售后服务的,客户负责食宿、交通,不再享受伙食及交通补助,否则按规定标准执行。

4、厂家培训不享受伙食及交通补助。

5、若出差省内地方由公司派车或自己坐公交车辆当天就返回的,只给予报销行车路桥费用或交通费(包括出发地和目的地的市内交通费),不再给予出差补助,按正常出勤计发餐补。

6、出差人经申请主管领导、总经理获准报销当天交际应酬费的,报销标准严格按照交际应酬费报销标准执行,出差返回后应补办申请手续;出差人员若遇业务特别费用(如送礼等)需由主管领导及总经理批准,否则概由个人负担。出差人员若获准报销一餐应酬费用,则扣除当日伙食费。

7、出差人员在计划外的行程,如有交通费或延长出差时间需报支补贴的,需事先经主管领导及总经理同意,后补《出差申请表》,否则一切费用自理。

8、出差期间不论是否加班或遇法定节假日,一律不计加班费。

9、出差人员吃住在自己或朋友家中的无有效发票提供的,住宿补助不再计发。

10、差旅费的支领标准,因物价变动等原因,可由财务经理报公司领导层讨论通过会议审议后核准随时调整,同时按新的标准执行。

11、工作人员趁出差或调动工作之便,事先经单位领导批准就近回家省亲办事的,其绕道车、船费,扣除出差直线单程车、船费,多开支的部分由个人自理。

12、有特殊情况超过以上规定标准的,应在报销单上说明理由,总经理视情况的特殊性酌情报销,并在报销单上注明“超标特批”的字样。

四、通讯费用的管理

(一)话费标准:根据业务工作量确定费用标准。

(二)话费报销标准及方法:

1、话费在100元以下的人员,个人不承担;话费在101元以上的各类人员,个人承担总话费的10%。

2、因工作需要,个别人话费额度不够用,可通过部门领导批准提出增加费用报告,综合管理部审核,经理审批。

3、报销话费人员每月按规定额度报销一次,个人承担部分在报销时由财务部扣除。

4、报销话费的各项目中,月租及特服不报销,如果未出差将不予报销国内漫游费用。

(三)任何人不准在晚10点前关机,因关机有事通知不到者罚款100元。

(四)工作手机不准随意转借他人,手机号不得随意更换,发现一次罚款100元。

(五)手机不慎丢失,应立即申请补卡,并采取措施防止卡内余额损失,购

手机及补卡费用自行解决。

(六)上述罚款一律由工资中扣除。

五、招待费的管理

(一)本规定所称招待费,是指因公务活动需要而合理开支的招待费用,宴请、住宿、礼品,其他接待支出的费用。

(二)接待工作本着“一是热情,二是从简节约”,“先请示后招待”的原则,凡不按规定或超标准开支的招待费,一律不予报销,由有关责任人自负。

(三)开支标准:

1、公司业务招待费,每年初由财务部提出并确定公司本年度业务招待费计划。

2、财务部根据年度各部门销售预算对公司业务招待费计划总额进行分解,制定各部门使用指标,提交公司领导开会讨论审定后,正式下达全年招待费用指标。

3、业务招待费控制实行指标分解,分口把关。各单位必须在公司划定的指标范围内使用,原则上不允许超支,超支不补。确因特殊原因造成超支的,经总经理批准后,在年终可适量调整。

4、上级机关及行政单位、业务单位来人,提倡吃工作餐,严禁大吃大喝,铺张浪费。如确需宴请,宴请标准为:业务员招待标准为每人每餐20元,经理级每人每餐不超过50元(含陪餐人员)。

5、工作餐原则上不安排酒水。如需宴请,酒水费用不超过宴请标准的三分之一。

6、陪餐人员根据来人单位对口陪同,一般控制在3人以下,确因

http://http://fanwen.wenku1.com/article/4007194.html
工作需要原则上不超过4人。

7、招待费报销票据不得含有“浴足”“洗浴”“休闲娱乐”“按摩”等字样。

8、对于来公司的长住客户,三天以上由公司招待最多两次,少于三天只限招待一次。

9、申请限额只准一事一用,不得互相套用,多个部门来客的由综合部统一安排,无特殊工作的不得分餐。

六、其他相关规定:

1、所有员工及直系亲属(仅限双方父母及员工子女)有喜事、丧事,公司给予500元补助。

2、所有员工在职员工因病住院,公司给予300元补助。

3、所有员工因病无法工作,公司将予以探视,探视费用额度为150元。 货币资金管理制度

一、总则

1、为了加强对公司系统内使用资金的监督和管理加速资金周转,提高资金利用率,保证货币资金的合理、使用与安全,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范—货币资金》等法律法规,特制定本制度。

2、本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

3、如实地反映货币资金的收、支和结存情况,保证货币资金的安全完整。除批准的独立核算单位外,所有货币资金的收支核算由财务部统一管理,未经财务负责人允许任何部门一律不准办理货币资金收付业务(当日要将所有资金上交财务部),更不准私设:“小金库”。

4、监督公司认真执行国家有关政策、法令、遵守现金管理制度和结算制度。

根据生产经营的需要,财务部组织、汇总编制月度收支计划,并按计划组织货币资金的收支。

5、严格执行公司的财务收支计划,认真审核货币资金的收入与支出,促使公司合理的安排货币资金的收支,分清主次,区别对待,合理安排,按照货币收支日常管理的重点项目,和先后程序支付,保证急需。

二、现金财务管理

(一)现金使用管理

1、根据现金管理规定,公司可以在以下范围内使用现金:

(1)职工工资、津贴、奖金、补助费等。

(2)个人劳务报酬。

(3)各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。

(4)支付给出差人员的差旅费。

(5)转账结算起点(1000元)以下的零星开支。

(6)经人民银行确定的需要支付现金的其他支出。

2、严格控制现金使用情况:

(1)不准扩大现金使用范围。

(2)按规定不准超出库存范围2000元。

(3)不准白条顶库存。

(4)不准私设小金库。

(5)不准私设账外账。

(6)不准套取现金。

(二)现金出纳业务的手续制度

1、现金支付,必须经过审核和制证的会计凭证为依据。

2、现金收付,必须当面点清,点大数,也点小数,防止发生差错。现金收付时出纳人员要在收据或者缴费凭据上加盖收讫或付讫戳记。

3、每日业务终了,应将现金余额同实存现金进行核对,最迟不能超过次日晨8:30核对库存。核对库存时,要有两人同时进行,部门可指派一人,可以是负责审核的会计,也可以是财务负责的同志。如发现短缺,及时报领导查明原因处理。

4、出纳人员要经常核查库存限额的遵守情况。

5、出纳员提现时必须由两人以上出入银行,提现后必须马上返回公司,除出纳员在外办理正常业务外,一经发现在外逗留,对于责任人给予除名处理。

6、在具有专项用途的资金使用上要做到专款专用,不得挪作他用,一经发现要追究相应责任人。

7、公司不得向任何员工提供工作业务以外的任何借款。

三、 银行存款财务管理

(一)支票、汇票、电汇、信汇的管理制度

1、支票、汇票、电汇、信汇等重要票据设专人管理,对于收到的每笔承兑汇票,要求财务部门通过银行确认票据的真假。

2、对每一笔经济业务,要审批手续齐全后,方可办理,出纳员看到手续不全的票据有权拒付。

3、提现或支付现金支票时,必须经过审核签字,方可办理。

4、坚持重要凭证与银行印鉴分管的原则。出纳员保管、开据现金支票、转账支票,财务经理或指定人员保管印签章,出纳员开具支票后(能限额的应签发

限额支票),由保管印签章人员审核无误后,加盖印簦章。

(二)支票、汇票、电汇、信汇的使用范围:

1、额度在100元以上的经济业务。

2、市内使用转账支票,严格遵守签发现金支票。

3、外省使用汇票、电汇、信汇办理。

4、采购部门可借用支票和汇票。

(三)审批手续和结算纪律:

1、使用支票时,必须填写借款单并进行支票登记、领用人签字、注明用途和预计使用金额。

2、必须有财务经理签字。

3、办支付手续后,应及时报账,不得拖延,不及时报账的,应查明原因,拿出处理意见,否则,不再予以付款,后果自负。

4、采购人员借用支票原则上不超过三笔,特殊情况财务经理特批。

5、必须严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用,不准签发、取得和转让没有真实交易和债权、债务的票据,套取银行和他人资金。不准无理拒绝付款,任意占用他人资金。

(四)管理制度

1、支票:

(1)不得签发空白、空头、远期支票。

(2)管理好空白支票,不得出借、出卖。

(3)严格执行现金结算制度,不得随意签发现金支票。

(4)定期检查支票使用情况,及时同银行核对未达账项的原因,及时处理。

(5)支票领取人不得擅自将支票转借、改变用途,由此造成单位经济损失的,由经办人负责赔偿全部损失。

(6)公司财务部门对各种支票和付款凭证,必须认真保管,使用时按编号顺序登记,支票如有遗失,必须及时向银行办理挂失手续。

2、汇票:

(1)签发汇票,开出委托书,于当日到开户银行办理。

(2)签发汇票,用途、单位、开户行、日期要全面。

(3)收到汇票要及时登记,以留备查。

(4)不得随意背书,转让汇票。

(5)及时存入汇票,了解资金动态。

四、货币资金收入、支出业务的管理

(一)发票、收据实行联号控制,指定专人负责管理。出纳员在领用收据时,应登记领用时间、领用号码、领用人、批准人签字,用完之后必须进行收据销账处理。发票必需由主管会计中指定的专人开具,主管会计必须对用后的收据进行检查,检查其号码是否齐全,有无套空填写,有无涂改痕迹等。

(二)收到任何款项都必须出具收据, 收款确认无误后,应加盖“现金收讫”或“银行收讫”和公司“财务专用章”。收据为一式三联:第一联存根,第二联交款人,第三联财务记账。开具时必须复写,不得随意更改和套空写。

(三)各种收入都应由财务人员集中办理,杜绝业务部门或其他部门的人员直接向客户收取货款,业务部和其他部门人员有责任协助财务人员收取货款。

(四)出纳员每天根据财务联收据等收款凭证进行登记,记完账核对无误后,将收款凭证转交会计进行账务处理。

(五)货币资金的支出分采购材料款、费用、资产、借款等其他方面的支出,所有货币资金的支出必须严格执行公司的审批程序。

(六)公司货币资金支出分现金支出、银行存款支出。现金支出范围严格按照国家和公司财务制度的规定执行,超出现金支出范围,必须开具支票通过银行划转。

(七)对于应付账款的控制,除必须报计划审批外,在不影响商誉的情况下,尽量延迟付款,以利于公司资金周转。对于个人借款的控制,严格执行其他应收款的控制、报销审批程序,月末按制度规定扣回欠款,严禁挪用和占用公司资金。

(八)出纳员在支付款项时,要求领款人必须签名,再加盖“现金付讫”或“银行付讫”章,并及时登记入账,核对无误后,将付款凭证转交会计部门进行账务处理。

(九)对于不合法的付款凭证,财务部有权拒绝支付。

五、货币资金财务人员职责

(一)负责管理库存现金、银行存款及有价证券,熟悉掌握“现金管理条例”和“银行结算办法”,并按规定收支和使用现金,遵守纪律,按照银行规定的结算种类、原则和办法,办理转账业务。

(二)负责现金日记账、银行存款日记账的登记,认真填写支票、汇票登记簿。现金日记账要做到日清、月结、账款相符。银行日记账要每天结出余额,月终按账面余额与银行对账单逐笔核对清楚,如有错记漏记,查明原因,及时更正;如有未达账项,按月编制“银行存款余额调节表”,如有差错,及时汇报。每月末上报资金盘点表,以保证账款相符。

(三)严格遵守核定的库存现金限额,不任意“坐支”,不以“白条”抵充现金,不挪用现金。不保管账外现金。

(四)按“会计法”规定,不兼管稽核,凭证保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

(五)妥善保管和按规定使用有关印章,不保管签发票据使用的全部印章。加强对空白支票的管理,另设备查簿、登记票据领用和注销手续。票据作废盖“作废”戳记后与存根一起保存。

(六)掌握银行借款形成及动态,办理借款、还款手续,复核利息单,向领导汇报贷款到期、逾期和归还情况。

(七)及时办理应交税金,应交应付款项的业务。

(八)财务人员在审核各种收款单据时,对审核审批后的单据主要内容有人为变更、修改之处的应予以拒收。

(九)每日上报出纳管理日报表,月末报资金收支月报表。

(十)任何人未经批准不得以私人名义开设存折账户,不得以公款私存。

银行账户管理办法

一、目的

加强对银行账户的管理,是促进公司对货币资金进行集中控制、统一调配的必要途径,是减少资金沉淀、提高资金使用效率的重要手段,也是正确处理与各金融单位关系,搞好资金筹集的有效措施之一。结合我公司的实际情况,特制定本办法。

二、适用范围

我公司的银行账户。

三、账户的种类

总的财务制度

财务管理制度

为加强公司的财务工作,发挥财务在公司做到审核、核算和监督并在经营管理和提高经济效益中的作用,对公司所有财物核算准确、无误,特制定本财务管理制度。

一、财务部职能:

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各种规章制度,编制年度预算,加强经营核算管理,反映、分析财务预算的执行情况。

3、积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。

4、厉行节约,合理使用资金。

5、积极配合财政、税务、银行等机构检查财务工作。

6、完成公司交给的其他工作。

二、财务工作管理制度

1、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

2、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。

3、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。

4、财务工作人员应当定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时作书面报告,查明原因,待公司批准后作出处理。

5、财务工作人员应按月编制会计报表,并作出分析。

6、财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,要求更正、补充或予以退回。

7、财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。

8、财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。

三、 人员配制(共五名)

财务主管1名,会计2名,出纳1名,收银主管1名。

四、岗位职责描述

(一)财务主管职责描述

直接上级:总经理

直接下级:会计 出纳 收银主管

主要职责:1、负责财务部的全盘工作。

2、负责公司的资金筹措和资金使用审批工作。

3、负责编制公司预算。

4、负责组织公司财务会计管理方面制度的拟订工作。

5、审核公司财务会计报告。

6、协助协调财政、税务、银行、工商等业务部门的关系。

7、完成领导交办的其它工作。

(二)销售会计职责描述

直接上级:财务主管

主要职责:1、做好与供应商的对帐与结帐工作。

2、负责公司会计核算、成本费用控制工作。

3、负责审核记帐凭证。

4、管理公司的财务会计档案。

5、编制纳税申报表,按时申报;办理相关税务事宜。

6、管理公司的财税等证件;负责税务文件年审、报批。

7、完成部领导交办的其它工作。

(三)成本会计职责描述

直接上级:财务主管

主要职责:1、对各种经济事务编制会计凭证,审核各种原始凭证的合法性(包括内容、用途

审批手续、开支标准等),并编制记账凭证、登记会计帐簿。

2、每月须对费用、销售、成本数据编制明细表,报送财务负责人。

3、及时准确核算往来帐目。

4、按月编制银行存款余额调节表。

5、完成部领导交办的其它工作。

(四)出纳职责描述

直接上级:财务主管

主要职责 1、及时完成公司各项资金的收付结算。

2、管理好货币资金,做到日清月结,及时登记现金、银行日记帐。

3、建立登记保证金登记备查簿,跟踪保证金交存情况。

4、做好支票等重要财务资料的保管。

5、登记保管银行预留印鉴卡。

6、负责印章和需加盖印章的银行票据的管理工作,并对其使用情况执行登记管理。建立银行支票、发票、收据领购使用登记簿,逐笔、逐本登记购买、使用、核销情

况。

7、负责保管财务专用章、发票。

8、按日提供公司货币资金日报表。

9、及时和银行对账,保证货币资金的安全。

10、完成部领导交办的其它工作。

(五)收银主管岗位职责

直接上级:财务主管

直接下级:收银员(16名)

主要职责:1.熟悉超市布局、厂商编号,掌握收银的全套操作,收银机的使用及对真假钞

的识别。

2.熟悉超市货币管理制度,掌握有关单据、发票、表格的使用和填报。

3.做好收银员的培训工作,负责收银组工作人员专业知识和技能的训练及绩效

考核。

4.协助领导管理好超市有关收银方面的工作,督促收银人员遵守守则,指导收

银员的日常操作。

5.规范结帐流程,保障收银工作的快速、顺畅、准确。

6.维护收银设备的正常运作,确保收银机的安全检查运行,及排除故障。

7.经常对收银员的机位的现金进行抽查,堵塞漏洞,并做好收银员的工作安排

及轮班编排,合理调度人力,控制人事成本。

8.排解收银员与顾客发生矛盾,接待好顾客投诉,为顾客提供良好的服务。

9.传达公司文件精神并负责执行工作,做好与本部门员工的沟通工作,并做好

与其他部门的协调工作。

10.负责分析现金差异,提供解决方案,监管现金的安全,确保准确、安全、及

时地收回货款。

11.遇到问题层层上报,突发事件经过及处理结果应及时向上级汇报。

五、主要工作流程

(一).财务部主要工作流程:

1.每天与收货部下午5点交接收货单据,最迟第二天早9点交财务部。

2.每周四下午报销费用。

3.主要工作附明细表。

(二)收银部主要工作流程:

1.营业前:清洁整理收银区域卫生,领取备用金,补充必

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备物品,检查POS机是否正常,了解促销流动事宜,整理仪容仪表,准备上岗。

2.营业中:微笑、礼貌、接待顾客,使用文明用语,为顾客提供结帐服务及商品装袋,并做到唱收唱付,配合促销活动的收银处理,认真听取顾客的建议和抱怨。

3.营业后:整理各种票据及信用卡单,代金券等,缴纳营业款,整理收银区域卫生,关闭收银机及电源盖好防尘罩,整理各类备用品,协助店内其他人员做好结束后的其他工作。

六、会计档案管理

1、 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料, 均应归档。

2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单 据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管),归档前应加以装订。

3、会计报表应分月、季、年报、按时归档,由总经理指定专人保管,并分类填制目录。

4、会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经财务经理批准。

七、 处罚办法

1、出现下列情况之一的,对相关人员予以警告并扣1-10分:

(1) 超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

(2) 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

(3) 未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

(4) 利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

(5) 违反本规定条款认定应予处罚的。

2、出现下列情况之一的,财务人员应予解聘。

(1) 违反财务制度,造成财务工作严重混乱的;

(2) 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

(3) 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

(4) 利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

(5) 弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

(6) 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

(7) 有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。

八、 附 则

1、本规定由总经办负责解释。

2、本规定自发布之日起生效。

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